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Control Interno en los compontes del Estado de situación patrimonial -…
Control Interno en los compontes del Estado de situación patrimonial
Entorno de Control
El entorno de control se refiere al contexto en el que opera la entidad y cómo afecta su capacidad para lograr sus objetivos
Integridad y valores éticos
La alta dirección debe establecer un tono ético y promover la integridad en toda la organización.
Estructura organizativa
Define las responsabilidades y autoridades dentro de la entidad.
Políticas y procedimientos
Establecen las reglas y guías para las operaciones y la toma de decisiones.
Gestión de riesgos
Evalúa y mitiga los riesgos que enfrenta la entidad.
Proceso de valoración del riesgo de la entidad
El auditor evalúa los riesgos asociados con la información financiera.
Identificar riesgos
Comprender los riesgos inherentes a las operaciones y la industria
Evaluar el diseño del control
Determinar si los controles existentes son adecuados para mitigar los riesgos identificados.
Pruebas de control
Verificar la efectividad de los controles mediante pruebas sustantivas.
Sistemas de información
Los sistemas de información incluyen:
Contabilidad financiera
Registra transacciones y genera estados financieros.
Sistemas de inventario
Controla los bienes de la empresa.
Sistemas de nómina
Gestiona el pago de empleados
Sistemas de control de acceso
Limita el acceso a datos sensibles.
Actividades de control
Estas actividades aseguran la integridad y confiabilidad de la información financiera:
Segregación de funciones
Evita que una persona controle todo el proceso.
Autorizaciones y aprobaciones
Requiere aprobaciones para transacciones importantes.
Reconciliaciones y conciliaciones
Verifica la precisión de los registros.
Auditorías internas
Evalúan los controles y procesos.
Seguimiento (o monitoreo) de los controles
Implica:
Supervisión continua
Revisión regular de los controles.
Reportes de excepciones
Informes sobre desviaciones o fallas en los controles.
Acciones correctivas
Corregir deficiencias identificadas.