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Capítulo 6 Anexo General Control Aduanero
Convenio de Kyoto
Gestión de Riesgo dentro de la Aduana: Niveles y
Medición del Cumplimiento
Gestión Estratégica
Análisis exhaustivo.
Aspectos sociales, prohibiciones, derechos e impuestos.
Gestión Operativa
Nivel de control necesario.
Auditorías y gestión eficiente.
Gestión Táctica
Manejo de situaciones inmediatas.
Medición del Cumplimiento de la Ley
Herramienta de diagnóstico.
Identificación de áreas prioritarias.
Gestión de Riesgos en el Control Aduanero:
Conceptos Generales
Análisis de Riesgos
Determina probabilidad, consecuencias, y magnitud.
Identificación anticipada para abordar riesgos.
Evaluación de Riesgos
Probabilidad de ocurrencia.
Acción inmediata ante riesgo alto.
Identificación de Riesgos
Después de ocurridos o proactivamente.
Problemas como valor, contrabando, y cobro indebido.
Manejo de Riesgos
Acciones según evaluación.
Dejar de actuar en riesgos bajos.
Evolución de Prácticas Aduaneras
Desde documentos físicos hasta tecnologías.
Recomendaciones
Apoyo Gerencial y Tecnología
Respaldo gerencial y personal capacitado.
Uso de tecnologías en desaduanamiento.
Controles por Auditoría
Sistemas comerciales en línea con principios contables.
Planificación anual de auditorías.
Confianza en controles por auditoría.
Evaluación y Cooperación
Cooperación aduana-sector comercial.
Uso de tecnología de información.
Evaluar cumplimiento y ejecución.
Enfoque en Auditorías
Simplificaciones y autorización para liquidación propia.
Gestión de riesgos clave para eficiencia y rentabilidad.
No solo controles de movimientos, sino auditorías.
Reconocimiento de Mercancías / Inspección
Dos niveles de reconocimiento.
Naturaleza depende de información y características.
Principio del Control Aduanero
Panorama General de la Gestión de Riesgo:
Proceso
Análisis de Riesgos
Estimación del nivel de riesgo.
Probabilidad y repercusiones.
Identificación de Riesgos
Participantes, fortalezas/debilidades, amenazas.
Razones para oportunidades de fraude.
Definición del Contexto
Contexto estratégico y organizacional.
Criterios y estructura de análisis.
Supervisión y Revisión
Vigilancia y examen del sistema.
Evaluación de conformidad con legislación.
Evaluación y Priorización de Riesgos
Contraste de evaluaciones.
Categorización (ALTO, MEDIO, BAJO).
Manejo de Riesgos
Acciones según nivel de riesgo.
Documentación
Historial de auditorías.
Registro de riesgos y razones.