CONTROL ADUANERO
Convenio de Kyoto
Principios y procedimientos fundamentales para el control aduanero.
Control Aduanero
Principios
Gestión de Riesgos
Métodos de Control
Aplicación de leyes aduaneras
Objetivos: asegurar el cumplimiento de las normativas aduaneras, proteger la economía nacional y combatir el fraude aduanero.
Facilitación del comercio y viajes internacionales
Objetivos: reducir barreras comerciales, agilizar procesos aduaneros y facilitar el movimiento legítimo de mercancías y personas.
Actividades: inspección de mercancías, verificación de documentos, y sanciones por incumplimiento.
Actividades: simplificación de procedimientos aduaneros, implementación de tecnologías modernas, y colaboración con actores comerciales.
Evaluación de riesgos
Gestión de riesgos
Indicadores de riesgo
Sectores de riesgo
Análisis de riesgo
Identificación: determinar áreas y operaciones de alto riesgo basándose en datos históricos y análisis de tendencias.
Clasificación y priorización: categorizar riesgos por su probabilidad e impacto.
Estrategias: desarrollar e implementar medidas para mitigar riesgos identificados.
Controles específicos: establecer procedimientos y controles para áreas de riesgo.
Factores de riesgo: elementos que aumentan la probabilidad de riesgo (e.g., tipo de mercancía, origen/destino).
Señales de riesgo: alertas y señales que indican posibles riesgos (e.g., inconsistencias en la documentación).
Áreas críticas: sectores como tecnología, textiles, productos agrícolas, y bienes de consumo.
Puntos vulnerables: puntos en la cadena de suministro donde el riesgo es elevado.
Métodos cuantitativos: uso de estadísticas y datos numéricos.
Métodos cualitativos: análisis basado en observaciones y juicios expertos.
Control de movimientos
Controles por auditoría
Control documentario
Reconocimiento de mercancías
Identificación de mercancías
Control de personas
Auditoría posterior al desaduanamiento
Auditoría a sistemas de comerciantes
Revisión de documentos: inspección de documentos aduaneros como declaraciones de importación/exportación.
Verificación de datos: comparación de la información documentada con las declaraciones.
Inspección física: examen físico de las mercancías para verificar su conformidad.
Tecnología de escaneo: uso de rayos X y otros sistemas de escaneo.
Etiquetado: uso de etiquetas y marcas para rastrear mercancías.
Trazabilidad: técnicas para seguir el historial de las mercancías.
Verificación de identidad: comprobar la identidad de individuos que cruzan fronteras.
Control de acceso: monitoreo de entradas y salidas de personas.
Revisión de registros: análisis de registros y documentos después de la liberación de mercancías.
Evaluación de cumplimiento: asegurar que las actividades post-desaduanamiento cumplan con las normativas.
Inspección de sistemas: evaluación de los sistemas de control interno de las empresas.
Verificación de registros: revisión de registros contables y operativos.
Infraestructura de Respaldo
Organizacion
Procedimientos
Autoridad Legal
Marco legal y regulatorio
Leyes y regulaciones: establecimiento de leyes que rigen las operaciones aduaneras.
Poderes y responsabilidades: definición de las responsabilidades y autoridad de las aduanas.
Filosofía de gestión de riesgo
Grado de centralización
Recursos
Oficinas centrales y locales
Personal capacitado: formación y capacitación continua del personal aduanero.
Equipos y tecnología: dotación de equipos y tecnología avanzada para el control aduanero.
Cultura organizacional: promover una cultura de gestión de riesgos dentro de la organización.
Políticas y procedimientos: establecer políticas claras y procedimientos estandarizados.
Estructura jerárquica: definir niveles de autoridad y responsabilidad.
Delegación de responsabilidades: asignar responsabilidades específicas a diferentes niveles de la organización.
Coordinación: asegurar la coordinación entre oficinas centrales y locales.
Distribución de funciones: asignar funciones y responsabilidades específicas a cada oficina.
Normas y protocolos operativos
Desarrollo de recursos humanos
Oficinas aduaneras yuxtapuestas
Asistencia administrativa mutua
Procedimientos estandarizados: definir y documentar procedimientos estándar para todas las operaciones aduaneras.
Programas de capacitación: ofrecer formación continua y desarrollo profesional al personal.
Evaluación y mejora continua: evaluar regularmente las competencias del personal y mejorar los programas de formación.
Cooperación fronteriza: establecer oficinas aduaneras en fronteras comunes para facilitar la cooperación y el control.
Intercambio de información: compartir información relevante entre administraciones aduaneras.
Operaciones conjuntas: llevar a cabo operaciones de control conjuntas con otras autoridades aduaneras.
Cooperación Aduanera/Comercial
Cooperación entre Aduana y sector comercial
Convenios aduaneros bilaterales o multilaterales
Diálogo y colaboración
Comunicación constante: mantener un diálogo abierto entre la aduana y el sector comercial.
Programas de asociación: establecer programas de asociación y colaboración.
Protocolo de entendimiento
Acuerdos formales
Convenios y tratados: firmar acuerdos y tratados formales de cooperación.
Compromisos: definir los compromisos y responsabilidades de cada parte.
Tratados internacionales
Acuerdos de cooperación: establecer acuerdos bilaterales y multilaterales para armonizar procedimientos y facilitar el comercio.
Tecnología y Procedimientos Modernos
Uso de tecnología de la información
Comercio electrónico
Sistemas electrónicos de información de viajeros
Procedimientos de desaduanamiento electrónicos
Sistemas electrónicos
Gestión aduanera electrónica: implementación de sistemas electrónicos para la gestión aduanera.
Análisis de información: uso de bases de datos y sistemas de análisis de información.
Regulación del e-commerce
Control del comercio electrónico: establecer regulaciones específicas para el comercio electrónico.
Facilitación de transacciones: agilizar y facilitar las transacciones electrónicas.
Control de viajeros
Registro electrónico: implementar sistemas electrónicos para el registro y verificación de viajeros.
Monitoreo de movimientos: seguimiento y control de los movimientos de viajeros.
Declaraciones electrónicas
Procesos automatizados: automatizar procesos de declaración y desaduanamiento.
Capítulo 6: Directivas sobre Control Aduanero