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CAPÍTULO 6: GESTIÓN DE RIESGOS EN EL CONTEXTO ADUANERO (Anexo General del…

- - - - Comparar los niveles de riesgo estimados con criterios preestablecidos, clasificándolos para identificar prioridades. Se usan sistemas como ALTO, MEDIO y BAJO, o puntajes del 1 al 100 para mayor precisión. La evolución de los riesgos debe revisarse continuamente por posibles cambios.
    - - Aceptar y monitorear los riesgos de baja prioridad. Para otros riesgos, desarrollar e implementar un plan de gestión considerando recursos humanos, financieros y tecnológicos.
    - - Analizar los riesgos considerando su probabilidad y consecuencias para estimar el nivel de riesgo. Si el riesgo estimado es bajo, se considera aceptable y no requiere intervención.
    - - Supervisar y revisar el funcionamiento, la eficacia y la rentabilidad del sistema de gestión de riesgo así como los cambios que pudieran afectarlo
    - - Este paso implica identificar posibles riesgos, sus causas y cómo pueden surgir, como base para un análisis posterior. Requiere una descripción detallada del control actual, incluyendo participantes, fortalezas, debilidades, probabilidades, amenazas e impacto de infracciones, y oportunidades de fraude.
    - - Debe haber un registro de riesgos que documente el criterio de selección y las razones de la evaluación para mantener un historial de auditorías y preservar información importante.
    - - Esta etapa consiste en definir el contexto estratégico y organizacional para la gestión de riesgo, identificando los sectores de riesgo, los criterios de evaluación y la estructura de análisis.
- - - - determina cómo manejar eficazmente los riesgos identificados, optimizando recursos y controles aduaneros.
    - - se aplica en el lugar de trabajo para tomar decisiones inmediatas sobre qué movimientos necesitan controles adicionales, utilizando procedimientos predefinidos y experiencia práctica.
    - - se enfoca en identificar y priorizar riesgos aduaneros importantes, permitiendo intervenciones selectivas cuando sea necesario.
  - - - La Aduana, a través del programa de gestión de riesgos, puede priorizar áreas críticas para asignar recursos de manera eficiente, centrándose en el 5-10% de los principales comerciantes que generan la mayor parte de las importaciones/exportaciones
        
        Las áreas de atención incluyen documentos (clasificación arancelaria, valor en aduana, país de origen)
        
        procedimientos (importación/exportación, tránsito, depósito)
        
        fiscalización (recaudación oportuna, garantías adecuadas)
        
        transporte (precisión en datos y cumplimiento legal)
        
        problemas específicos (cumplimiento arancelario, salud pública, propiedad intelectual, acuerdos comerciales, origen de mercancías, recaudación y comerciantes seleccionados).
    - - La Aduana recopila datos de diversas fuentes, tanto internas como externas, mediante métodos manuales y automatizados. Utilizando análisis estadístico y metodologías sistemáticas, puede evaluar el cumplimiento de varias entidades en diferentes etapas del proceso de transacción.
        
        Se pueden establecer niveles de cumplimiento aceptables y realizar procesos de control específicos para garantizar el cumplimiento de la ley en áreas como la declaración de mercancías, el comerciante, las regulaciones de tránsito, zonas francas, manifiestos y transporte.
        
        Durante una revisión de cumplimiento, se consideran factores como la exactitud de la declaración de mercancías, el país de origen y la correspondencia de las cantidades. Si el cumplimiento es inferior al 95%, se implementan acciones correctivas como informar al importador, establecer perfiles de riesgo, realizar más controles y aplicar sanciones en caso de incumplimiento repetido.
    - - La medición del cumplimiento de la ley es esencial en un programa aduanero eficaz. Se utilizan procedimientos estadísticamente válidos para diversos fines, como identificar nichos fiscales sin recaudación, prevenir el fraude comercial y evaluar el desempeño de industrias y comerciantes importantes.
        
        Estos resultados ayudan a asignar recursos de manera eficiente y ajustar los controles según el nivel de cumplimiento de los importadores individuales. Además, proporcionan información crucial para mejorar la detección de transacciones de alto riesgo y evaluar la efectividad general del programa de gestión de riesgos aduaneros.
    - - La tecnología de la información es una herramienta clave en la gestión de riesgos aduaneros. La automatización agiliza el análisis de criterios de selección y permite establecer una base de datos nacional para identificar sectores de riesgo y perfiles de riesgo.
        
        Los sistemas automatizados facilitan el procesamiento de declaraciones aduaneras, guiando las investigaciones hacia áreas específicas y optimizando los recursos disponibles. Las "Directivas sobre Tecnología de la Información" ofrecen orientación adicional sobre su implementación en la gestión de riesgos.