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Indices y Ratos Financieros
Índices de Rentabilidad
Los índices de rentabilidad son indicadores financieros que sirven para medir la efectividad de la administración de la empresa para controlar los costos y gastos. De esta manera convertir ventas en utilidades.
Existen dos tios de índices de rentabilidad, margen de beneficio bruto y margen de beneficio.
El margen de beneficio bruto es una forma de medir los beneficios que obtiene una compañia después de restar los costes directos asociados a la venta de sus bienes y servicios. De esta forma mide la proporción de ingresos que una empresa retiene como beneficio brutos depués de haber pago los costos directos de producción, como los materiales y la mano de obra directa.
La fórmula que se emplea para calcular el margen de beneficio bruto es la siguiente que se obtiene dividiendo el beneficio bruto por los ingresos por ventas expresados en porcentaje, de la siguiente manera:
El margen de beneficio se refiere a la proporcion de ingresos que una empresa retiene como ganancia neta después de haber pagado todos sus gatos.
La fórmula que se emplea para calcular el margen de beneficio es la siguiente y se cálcula diviendo el beneficio antes de interes e impuestos por los ingresos por ventas expresados en el porcetaje:
Indices Eficiencia
Estos ratios evalúan el grado de utilización interna de los activos y pasivos de una empresa.
Periodo o Plazo de Cobro
Este ratio mide el número de días que tarda por término medio una empresa en cobrar sus deudas a los clientes a los que ha vendido bienes a crédito. Evalúa la eficacia del sistema de control del crédito de una empresa. Cuanto más cortos sean los días de cobro, mejor para la empresa. Esto se debe a que proporciona a la empresa capital circulante para llevar a cabo sus operaciones diarias. Sin embargo, permitir un periodo de crédito demasiado largo podría provocar graves problemas de tesorería.
Periodo de Plazo de Pago
Rotacion de Inventario
Este ratio mide la rapidez con la que se venden y reponen el stock de una empresa en un periodo determinado. La rotación de existencias difiere significativamente entre los distintos sectores. El ratio de rotación de existencias es un buen instrumento para evaluar la eficacia de la gestión del capital circulante. Por lo general, cuanto más rápido se renueven las existencias, mejor.
Indice de Endeudamiento/ Apalancamiento
Este ratio mide el número medio de días que una empresa tarda en pagar a su acreedor. Evalúa la rapidez con la que una empresa puede pagar a sus proveedores. Un ratio de días acreedor elevado permite a la empresa utilizar el efectivo disponible para cumplir sus obligaciones a corto plazo. Sin embargo, permitir que este periodo se prolongue demasiado puede tensar la relación de la empresa con sus proveedores, provocando futuros problemas financieros.
Indice Liquidiario
Mide la capacidad de una empresa para pagar sus obligaciones de deuda a corto plazo
Son necesarias para poder pagar sus facturas diarias.
Tipos de Indice liquidiario
Ratio Actual
Posibles estrategias para mejorar el ratio actual
Reducir los descubiertos bancarios y optar en su lugar por solicitar prestamos a largo plazo
Vender activos existentes a largo plazo a cambio de efectivo para aumentar el capital circulante disponible para la empresa.
Formula
Compara el activo circulante de una empresa con su pasivo circulante.
Ratio de prueba acida
Formula
Possible strategies to improve the acid test ratio
Vender acciones con descuento a cambio de efectivo para mejorar la situación de liquidez y disponer de mas capital circulante para pagar las ventas a corto plazo.
Aumentar el plazo total de crédito de los deudores para permitirles comprar más existencias a crédito.
Indicador riguroso de la capacidad de una empresa para hacer frente a sus obligaciones a corto plazo.
Elimina las existencias como parte del activo circulante
Insolvencia y bancarrota
Bancarrota
Es el proceso legal en el cual una persona o empresa declara que ya no puede pagar sus deudas a sus hacedores
En algunos casos cuando una empresa se declara en bancarrota un administrador concursal autorizado se encarga de liquidar sus activos y contactar a sus acreedores
Insolvencia
Un estado financiero en el cual una persona o empresa ya no puede pagar sus deudas a tiempo
Indice de Aplasamiento
Es una relación financiera que compara alguna forma de capital o capital propio con los fondos tomados prestados por la empresa.
Se emplea la siguiente fórmula para calcular el indice de aplasamiento:
La importancia de los indices de apladamiento radica en, un ejemplo: Gerente de finanzas o quien toma las decisiones financieras en una empresa es capaz de hacer distintos tipos de análisis de manera simplificada de los estados financieros.
El objetivo es aumentar la tasa de retorno del patrimonio. El indice de apladamiento busca incrementar la participación de capital gracias a la generación de deuda. Pues, tal incremento participativo aumentará también el nivel de rentabilidad.
