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HERRAMIENTAS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN, image - Coggle Diagram
HERRAMIENTAS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO
Auditores
se designa al jefe de grupo y al
supervisor
Especialistas
deben tener la independencia necesaria con
relación a la entidad
CONTROL INTERNO
Enfoque
deben tener la independencia necesaria con
relación a la entidad
Definición
proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos
Componentes
un conjunto de normas que son utilizadas para evaluar el control interno y determinar su efectividad
Ambiente de Control Interno
Valoración de riesgos
Actividades de control
Información y comunicación
Actividades de monitoreo y supervisión
MÉTODOS DE EVALUACIÓN
Cuesionarios
base de preguntas que deben ser contestadas por los
funcionarios y personal responsable
Flujogramas
Consiste en relevar y describir objetivamente la estructura orgánica de las áreas relacionadas con la auditoría
Descriptivo o Narrativo
descripción detallada de los procedimientos más importantes y las
características del sistema que se está evaluando
Matrices
permitir una mejor localización de
debilidades de control interno.
Combinación de Métodos
permiten la evaluación eficiente de la estructura
de control interno
RIESGOS DE AUDITORÍA DE GESTION
Riesgo Inherente, Riesgo de Control, Riesgo de Detección
factores generalizados del riesgo de
auditoría
Determinar la confianza que tiene la dirección respecto al funcionamiento del
sistema de control interno
Identificar la existencia o no de cambios reiterativos en el nivel organizacional y
los sistemas
Identificar la existencia o no de cambios reiterativos en el nivel organizacional y
los sistemas
Evaluar la posibilidad de la existencia de errores que pueden pasar inadvertidos
debido a un ambiente de complejidad
MUESTREO EN LA AUDITORÍA DE GESTION
Durante su examen el auditor obtiene evidencia confiable y pertinente
Los auditores emplean los dos enfoques de las técnicas de muestreo, como son:
De Apreciación o no Estadístico
De Apreciación o no Estadístico
Las evidencias de auditoría constituyen los elementos de prueba
Para que sea una evidencia de auditoría, se requiere la unión de dos elementos:
Evidencia suficiente y Evidencia competente
Clases
Física, Testimonial, Documental,Analítica
TÉCNICAS MÁS UTILIZADAS
En la auditoría de gestión es fundamental el criterio profesional del auditor
Comparación.
Observación.
Rastreo
Indagación
Entrevista
Encuesta
Análisis
Conciliación
Confirmación.
Tabulación
Comprobación
Cálculo
Revisión Selectiva
PAPELES DE TRABAJO
