Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
ESTRATEGIAS DE FISCALIZACIÓN - Coggle Diagram
ESTRATEGIAS DE FISCALIZACIÓN
Marco Conceptual
Visión
Dirección estratégica de la Administración Tributaria
Misión
Objetivos a los que se dedican los esfuerzos de la institución
Valores y Principios
Guían la gestión institucional y el comportamiento del recurso humano.
Proceso de fiscalización
Objetivo
Expandir la "sensación de riesgo" en los contribuyentes para mejorar el cumplimiento voluntario y aumentar la recaudación
Etapas
Selección de Contribuyentes
Identificar a los contribuyentes con mayor riesgo de evasión mediante inteligencia fiscal
Definir el alcance de la fiscalización (impuestos, períodos, intensidad)
Desarrollo de la Fiscalización
Notificación al contribuyente del inicio de la fiscalización
Requerimientos de documentación e información
Análisis, determinación y sustentación de posibles adeudos tributarios
Comunicación de Observaciones Tributarias
Notificación al contribuyente de las observaciones detectadas
Presentación de Descargos
Oportunidad para que el contribuyente presente documentación que respalde su posición
Determinación de Adeudos Tributarios
Comunicación final al contribuyente de los adeudos determinados
Posibilidad de recurso de acuerdo a la legislación vigente
Análisis del Entorno
Análisis del Contexto Externo
Actividades Económicas y Contribuyentes
Se considera cómo es la economía del país y qué tipos de negocios son importantes
Se evalúa cuántos contribuyentes hay y qué tan grande es el grupo que debe ser controlado
Se estudia qué tan bien cumplen los contribuyentes con sus impuestos
Apoyo Político
La administración tributaria necesita apoyo político para tomar decisiones de manera transparente y evitar la influencia partidista
Marco Legal
Las leyes tributarias deben garantizar los derechos de los ciudadanos y establecer reglas claras para la fiscalización
Variables Externas
La globalización y el comercio en línea hacen que la fiscalización sea más complicada
Análisis del Contexto Interno
Recursos Humanos
Se necesitan empleados capacitados para realizar las tareas de fiscalización
La selección de personal debe ser transparente
Recursos Financieros e Infraestructura
Se necesita dinero para operar y una buena infraestructura para facilitar el trabajo de fiscalización
La tecnología es importante para agilizar los procesos
Normas y Procedimientos
Es necesario tener reglas claras y transparentes para la recaudación y fiscalización de impuestos
Control de gestión
Se necesita un sistema de control para monitorear y evaluar las tareas de fiscalización y hacer ajustes si es necesario
Diseño de Estrategia de Fiscalización
Contexto de la Estrategia de Fiscalización
No hay una estrategia única y definitiva
Debe adaptarse a los condicionantes de la Administración Tributaria
Respuestas a considerar
¿A qué contribuyentes fiscalizar?
¿Qué tipo de procesos de fiscalización?
¿Qué recursos mínimos son necesarios?
Selección del Universo de Contribuyentes Sujetos a Fiscalización
Aspectos a considerar
Sensación de riesgo
Inteligencia fiscal
Proceso de selección
Criterios de inteligencia fiscal
Información interna y externa
Identificación de contribuyentes con indicios de fraude
Procesos de Fiscalización
Controles Masivos de obligaciones formales
Verificación de cumplimiento de deberes formales
Visitas al domicilio fiscal
Orientación al contribuyente
Verificación de Hechos o Transacciones Puntuales
Verificación de transacciones específicas
Uso de inteligencia fiscal
Proceso de determinación por incumplimiento
Auditorías Tributarias
Mayor alcance y profundidad
Verificación integral del cumplimiento
Selección cuidadosa de contribuyentes
Procesos costosos y largos
Instrumentos de Apoyo
Recursos financieros
Presupuesto para actividades de fiscalización
Normativa
Marco legal y procedimientos claros
Sistemas de control de gestión
Seguimiento y evaluación de las acciones
Campañas de apoyo en medios de comunicación
Información y concienciación sobre obligaciones tributarias.
Administración Tributaria de Bolivi
a
Problemas antes de la reforma
Actos de corrupción
Selección discrecional de contribuyentes para fiscalización
Falta de desarrollo de inteligencia fiscal
Estructura organizacional inadecuada
Creación de la Reforma Institucional
Creación del SIN mediante Ley en el año 2000
Construcción de un sistema de desarrollo de recursos humanos
Selección de personal a través de empresas especializadas
Estrategia de Fiscalización
Desarrollo del enfoque de fiscalización por el Programa de Fortalecimiento Institucional
Expansión del riesgo en la masa de contribuyentes
Uso intensivo de información para detectar evasión
Procesos de fiscalización
Control preventivo
Verificación interna
Verificación externa
Fiscalizaciones externas (integral y parcial)