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EL IRPF Y EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES, Resultado contable, 2.1 Elementos…
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Estimación directa
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Es el régimen general y consiste en determinar la renta obtenida por el sujeto pasivo por la diferencia entre ingresos y gastos. Se aplica si la cifra de negocios de actividades supera los 600.000€ anuales en el año inmediato anterior
Retención
Ingreso a cuenta
Es la cantidad que se detrae de la valoración económica de una percepción en especie para el pago anticipado de un impuesto
Es la cantidad que se detrae de un sueldo, salario u otra precepción dineraria
Trimestral
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Entre el 1 y 20 de abril, julio, octubre y enero
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En estimación directa
En estiamación objetiva
La base imponible se determinará total o parcialmente mediante la aplicación de los signos, índices o módulos a los sectores de actividad que determine la ley
El resultado de la empresa es la diferencia entre ventas e ingresos y compras y gastos devengados en el ejercicio
Libros contables
Libros societarios
Libro de actas, libro de acciones nominativas en las sociedades anónimas y comanditarias por acciones, Libro-registro de socios en las sociedades de responsabilidad limitada
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Modelo 202
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De uso general por contribuyentes sometidos al impuesto, cualquiera que sea la actividad y el tamaño de la empresa
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Es un tributo de carácter personal y directo que grava la renta de las personas físicas de acuerdo con su naturaleza y sus circunstancias personales y familiares
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Se aplica en todo el territorio español, aunque existen algunas particularidades como los regímenes forales del País Vasco y Navarra
Los contribuyentes están obligados a presentar una declaración liquidación por el IRPF en la que deben determinar la deuda tributaria e ingresarla en el lugar forma y plazos establecidos en la normativa reguladora del impuesto
Los contribuyentes en estimación directa normal o simplificada realizarán 4 pagos fraccionados trimestrales en el modelo 130 y los contribuyente en estimación objetiva realizarán 4 pagos fraccionados trimestrales en el modelo 131
Es un tributo de carácter directo y naturaleza personal que grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas
Constituirá el hecho imponible a efectos de este impuesto la obtención de renta por el sujeto pasivo cualquiera que fuese su fuente
Que se hubieran constituido conforme a las leyes españolas
Que tengan su domicilio social en territorio español
Que tengan su sede de dirección efectiva en territorio español
Está constituida por el importe de la renta obtenida en el periodo impositivo minorada por la compensación de bases imponibles negativas de periodos impositivos anteriores
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Se aplica en todo el territorio español, aunque existen algunas particularidades
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Ambos modelos se presentarán obligatoriamente por Internet con certificado electrónico entre el 1 y el 20 de abril, octubre y diciembre.
Al igual que el IRPF los contribuyentes del impuesto sobre sociedades están obligados a presentar declaración por este
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Ejemplo: las imputaciones de rentas inmobiliarias que implican que la Administración tributaria presume que por ser titular de un inmueble urbano que no sea la vivienda habitual y esté vacío, se produce una ganancia patrimonial y hay que pagar por ella