Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Gestió de l’impost sobre el valor afegit - Coggle Diagram
Gestió de l’impost sobre el valor afegit
Obligacions formals del subjecte passiu
Model 036 i 037
Declaracions periòdiques
Trimestrals o Mensual
Model 303
Resum Anual
Model 390
Les declaracions de començament, modificació cessament d’activitats.
Model 347
Resum anual de les operacions econòmiques dutes a terme amb terceres persones.
Els llibres registre que es detallen a continuació
Llibre registre de factures expedides.
Llibre registre de factures rebudes.
Llibre registre de béns d’inversió.
Llibre registre de determinades operacions intracomunitaries.
Expedir i lliurar factures per les operacions subjectes a l’impost i conservar-ne un duplicat.
Accés electrònic a l’Administració
Certificat electrònic
El certificat electrònic garanteix identitat a Internet, emés per entitats com CERES, liderada per la Fàbrica Nacional de Moneda i Timbre.
DNI electrònic
El DNI electrònic permet tramitacions telemàtiques amb hardware i software específics per accedir al xip i els seus certificats.
Sistema
Cl@ve
El Sistema
Cl@ve
simplifica l'accés dels ciutadans als serveis públics de l'Administració General de l'Estat amb claus d'usuari i contrasenya.
Declaració Censal
La declaració censal és per sol·licitar la inclusió en el cens d'empresaris, professionals i retenidors, i informar sobre activitats empresarials o professionals a Espanya.
Models
Model 036
Persones Juridiques
Model 037
Persones Físiques.
Les autoliquidacions de l’IVA
Subministrament immediat d’informació de l’IVA (SII)
Emplenament del model 303 des del web de l’Agència Tributària
El model 303 consta de tres pàgines:
1) Règim general de l'IVA.
2) Liquidació de l'IVA en règim simplificat.
3) Informació addicional per al càlcul final.
Pàgines addicionals s'omplen només en l'últim període pels subjectes sense declaració-resum anual de l'IVA.
És un sistema d'enviament electrònic d'informació sobre factures emeses i rebudes, amb un termini de quatre dies hàbils, mitjançant la seu electrònica de l'Agència Tributària.
L'SII és obligatori per a:
1)Grans empreses (facturació superior a 6.010.121,04€).
2)Grups d'IVA (règim especial d'IVA amb entitats dominants i dependents).
3)Inscrits al REDEME (registre de devolució mensual de l'IVA).
Els subjectes passius poden optar voluntàriament per l'SII mitjançant el model 036 al novembre anterior, presentant autoliquidacions mensuals de l'IVA.
Els subjectes passius han de registrar les seves operacions en llibres registre d'IVA i presentar autoliquidacions periòdiques segons el volum d'operacions:
1)Autoliquidació trimestral: Volum d’operacions <= 6.010.121,04€.
2)Autoliquidació mensual per:
a)Grans empreses: Volum d’operacions > 6.010.121,04€.
b)Inscrits al registre de devolució mensual, independentment del volum d’operacions.
Les autoliquidacions es presentaran fins i tot en períodes sense quotes suportades ni repercutides.
Declaració-resum anual de l’IVA: model 390
La declaració-resum anual de l’IVA és una declaració tributària en què es reflecteix el resum de totes les operacions dutes a terme al llarg de l’any anutal. ÉS una obligació de caràcter informatiu, que no suposa pagament o cap devolució.
El model 390 s'entrega els 30 primers dies de gener de l'any següent. SII exemptes. L'Agència Tributària ofereix un programa d'assistència per completarlo.
Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: model 349
El model 349 serveix per informar de les operacions intracomunitàries fetes amb empresaris i professionals d’estats de la Unió Europea.
El període de declaració varia segons l'import dels béns i serveis. Els subjectes passius de l'SII no han de presentar aquesta declaració. Els terminis coincideixen amb els dels pagaments periòdics de l'IVA.
Declaració anual d’operacions amb terceres persones: model 347
Tots els individus i entitats, públics o privats, que realitzin activitats empresarials o professionals han de presentar una declaració anual per operacions que superin els 3.005,06€ durant l'any natural.
Es tracta d’una obligació de caràcter informatiu que no suposa pagament o cap devolució.
Termini de presentació
Durant el mes de febrer s’ha de presentar i són les operacions dutes a terme durant l’any anterior.
Informació entre entre empreses
Comprovar que les quantitats que declara una empresa coincideixen amb les que declaren els seus proveïdors o clients respecte d’aquesta
Operacions que s’hi han d’incloure
La declaració inclou adquisicions i lliuraments de béns i serveis superiors a 3.005,06€, no cada factura. S'inclou:
1) Pagaments en metàl·lic de 6.000€ o més per persona/entitat.
2) Operacions exemptes d’IVA.
Quantitats amb IVA i recàrrec d'equivalència. Es detallen trimestralment per proveïdor/clien
Operacions que no s’hi han d’incloure
Operacions amb obligació de subministrar informació periòdica a través de declaracions específiques inclouen:
1) Les importacions i exportacions de mercaderies.
2)Els lliuraments i les adquisicions de béns que suposin enviaments entre la Península o les Illes Balears amb les Illes Canàries, Ceuta i Melilla.
3) Operacions amb obligació de subministrar informació periòdica a través de declaracions específiques inclouen:
● Rendes subjectes a retenció o ingrés a compte de l’IRPF.
● Lliuraments o adquisicions intracomunitàries de béns.
Identificació de les operacions en el model
Les operacions fetes pels declarants s’identifiquen mitjançant claus alfabètiques. Algunes de les claus més utilitzades són:
● Clau A. Compres: Adquisicions de béns i serveis.
● Clau B. Vendes: Lliuraments de béns i serveis.
● Clau C. Cobraments per compte de tercer.
● Clau E. Subvencions, auxilis i ajudes de les administracions públiques.
Les quantitats anuals es desglossen trimestralment per cada declarat.