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Aumento de la Supervisión en los Mercados Cotizados - Coggle Diagram
Aumento de la Supervisión en los Mercados Cotizados
Secciones 101 y 102:
Creación del PCAOB:
Organismo público de supervisión.
Funciones:
Establecimiento de controles de calidad.
Normas de ética e independencia para auditores.
Establecimiento de estándares de auditoría.
Requisito de inscripción en el PCAOB para auditar sociedades cotizadas en mercados americanos.
Sección 108:
Reconocimiento por parte de la SEC de los principios contables establecidos por organismos reguladores como el FASB.
Realización de estudios sobre normas contables basadas en principios frente a aspectos formales.
Sección 109:
Contribución de emisores de valores en los mercados americanos a la financiación del PCAOB y del FASB mediante cuotas determinadas.
Sección 407:
Extensión de responsabilidades profesionales para abogados.
Obligación de informar evidencia sobre violaciones de leyes sobre actuaciones con títulos cotizados o incumplimientos de obligaciones por parte del Consejero Delegado o del Secretario del Consejo.
Sección 408:
Ampliación de las revisiones periódicas sobre los depósitos de compañías por parte de la SEC.
Revisión al menos una vez cada tres años de los 10-K y 10-Q.
Sección 104:
Desarrollo de programas continuos de supervisión del trabajo de firmas de auditoría por parte del PCAOB.