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DESARROLLO DE UNA FISCALIZACIÓN EXTERNA - Coggle Diagram
DESARROLLO DE UNA FISCALIZACIÓN EXTERNA
Inicio
Orden de Fiscalización
Emitida por la autoridad de la Administración Tributaria se establece:
Alcance
Tributos a revisión
Periodos a ser fiscalizados
Identificación del sujeto pasivo
Identificación de los funcionarios actuantes
Notificación del inicio de fiscalización
Elaboración de actas de Contravenciones Tributarias
Si en los periodos fiscalizados se identifican
Omisiones de Pago
Se debe imprimir cuatro ejemplares
Ejemplar 1
Contribuyente
Ejemplar 2
Cuerpo de Antecedentes
Ejemplar 3
Archivo de Departamento de Fiscalización
Ejemplar 4
Archivo de Departamento de Evaluación Operativa y control de calidad
Vista inicial y notificación de fiscalización
En esta instancia se registran y firman los formularios
Formulario 706
Notificación de Inicio de Fiscalización
Formulario 4003
Requerimiento
Mediante el cual se solicita toda la documentación, objeto de verificación
Información relacionada a los impuestos y periodos fiscales establecido en el form. 7506
La relación de documentos presentados por el contribuyente es registrado
Formulario 7508
Detalle de Recepción de Documento
Mediante este Form. se establece plazo de presentación de información
Plazo máximo 5 dias hábiles
A partir de la fecha de notificación de inicio de fiscalización
Solicitud de ampliación de plazo
El contribuyente debe emitir un memorial
Dirigido al Jefe de Departamento de Fiscalización
Evaluación del memorial
Respuesta del memorial
Ejecución de la Fiscalización
Planificación de la fiscalización
Fase inicial efectuado en base a la información del contribuyente
Obtención de los resultados de la fase inicial
Proporciona elementos para identificar posibles irregularidades del contribuyente
Diseño del programa de auditoria
Debe estar orientado a las características del contribuyente identificadas en este fase inicial
Papeles de trabajo
Respaldo del trabajo del fiscalizador
Elaborados por el fiscalizador
Demostrando el cumplimiento de normas tributarias
Contiene el examen de cada impuesto o cuenta
Examen de los formularios
Vinculo conector
Registro de contabilidad de los contribuyentes
Informe del fiscalizador
Requisitos que deben tener esto papeles
Claros
Fácil de comprender
Concisos
Datos y aspectos relevantes
Pertinentes
Demostrar logro de los objetivos de la fiscalización
Objetivos
Ordenados
Bajo un sistema uniforme
Íntegros
Lógicos
Conjunto de cedulas
Clasificadas y Ordenadas
Clasificadas en:
Predefinidas
Eventuales
Tradicionales
Cédulas Sumarias
Deben estar:
1 more item...
Cédulas Subsumarias
Cuerpo de antecedentes
Prueba documental y evidencia del trabajo realizado
Consta de 3 carpetas
Carpeta I
Antecedentes, papeles de trabajo y pagos efectuados
Archivo de la documentación de la fiscalización
Desde el inicio, proceso, formas de pago, Vista de cargo
La presentación se divide en:
Documentos de respaldo administrativo
Papeles de trabajo
Anexos
Carpeta II
Actuaciones posteriores
Carpeta III
Archivo permanente
Se debe realizar la foliación del cuerpo de antecedentes
Ampliación del cronograma de ejecución
Mediante el F.5005 (Solicitada al Jede de Depto. de Fiscalización)
Ampliación de la Orden de Fiscalización
Mediante el F.7510 (Solicitud de ampliación de fiscalización)
Fin de Fiscalización
Se notifica al contribuyente la conclusión de la fiscalización
Mediante F.7514 (Notificación de Finalización de Fiscalización)
Comunicación de resultados preliminares
Informe final de fiscalización
Resume de las tareas efectuadas
Reparos obtenidos
Impuestos y periodos fiscalizados
En las fiscalizaciones se genera los informes:
Informe final sin reparos y actas de infracción
Informe final con reparos y/o Actas de Infracción
Informe final sin reparos y con actas de infracción
Informe final con reparos totalmente pagados
Informe final con reparos no conformados o conformados parcialmente