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MALVERSACIÓN DE BIENES POR DESEMBOLSOS FRAUDULENTOS, images, descarga -…
MALVERSACIÓN DE BIENES POR DESEMBOLSOS FRAUDULENTOS
Esquemas de Desembolsos en la Caja Registradora
Reembolsos falsos
Rembolsos ficticios
Reembolsos sobrevaluados
Reembolsos a tarjetas de crédito
Anulaciones Falsas
Para que las ventas anuladas seas aceptadas como válidas, un gerente debe generalmente aprobar la transacción
Ocultación de desembolsos de la caja registradora
Desembolsos menores
Destrucción de registros
Detección de esquemas de caja registradora
Anulaciones de ventas/reembolsos ficticios
Revisión y análisis de las disminuciones en ventas brutas/o incrementos en devoluciones y bonificaciones
Señales de alerta en los esquemas de caja registradora
Prevención
Separación de funciones
Debe haber un responsable de confeccionar planillas de arqueo, que no sea el cajero
El acceso a la registradora debe ser cuidadosamente monitoreado y los códigos de acceso mantenidos a buen resguardo
Adulteración de Cheques
Esquemas de emisores falsos
Obtención del cheque
Algunas compañías los cheques son generados por computadora
¿Quiénes son los beneficiarios de los cheques?
El perpetrador
Una vez que se ha obtenido un cheque, el defraudador debe decidir quién a será pagadero
Esquema de emisor falso cómplice
Falsificación de la firma
Falsificación manual
Falsificaciones con fotocopias
Instrumentos automáticos de firma de cheques
Cobranza de cheque
Esquemas de endosos falsificados
Interpretación de cheques antes de su entrega
Empleados involucrados en la entrega de cheques
Controles débiles sobre los cheques firmados
Robo de cheques devueltos
Alteración de la entrega de cheques
Cobranza de cheues robados
Esquemas de beneficiario adulterado
Alteración de cheques preparados para otros con inserción de un nuevo beneficiario
Adulteración de cheques confeccionados para otros con datos agregados
Adulteración de cheques preparados por el defraudador con tinta lavable
Adulteración de cheques preparados por el defraudador en cheques en blanco
Cobro de cheques adulterados
Esquemas de emisor autorizado
Elusión de controles mediante intimidación
Controles débiles
Ocultamiento
El delincuente concilia el estado de cuenta bancario
Reiteración de la adulteración de cheques
Codificado incorrectamente los cheques fraudulentos
Emisión reiterada de cheques interceptados
Documentación de soporte falsificada
Detección
Análisis de cuentas a través de estados bancarios en fechas intermedias
Conciliaciones bancarias
Confirmaciones bancarias
Señales de alerta de adulteración de cheques
Prevención
Controles en los desembolsos con cheques
Controles asistidos por el banco
Prevención de adulteración físisca
Procedimientos de control contra el fraude con cheque
Esquemas de Facturas
Facturación a través de Compañías "Pantalla"
Presentación de facturas falsas
Auto-Aprobación de facturas fraudulentas
Supervisión inefectiva
Confabulación
Confianza en documentos falsos
Compras de servicios y en lugar de bienes
Esquemas de intermediación
Construcción de una compañía "Pantalla"
Facturación a través de proveedores No-Cómplices
Esquemas de pagos y retornos
Sobrefacturación con facturas de un proveedor No-Cómplice
Compras personales con fondos de la compañía
Compras personales a través de facturas fraudulentas
El defraudador que autoriza facturas
Requisiciones de compras falsas
Compras personales con tarjetas de crédito u otras cuentas de la compañía
Devolución de mercaderías para obtener dinero
Detección
Revisión analítica
Muestreo estadístico
Reclamos de proveedores u otros terceros
Recorridas Físicas-Observación
Modelo de programa de auditoría
Prevención
Educación (Entrenamiento)
Compensación o retribución
Documentación adecuada
Documentación adecuada
Aprobaciones adecuadas
Segregación de funciones
Líneas de denuncia
