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ESQUEMAS DE FRAUDES CON ESTADOS FINANCIEROS, Constituyen una de las…

- - - - Obtener un fin más que un fin en sí mismo
- - - - Diferencias Temporales
        
        Reconocimiento de ingresos prematuro
        
        Reconocidos en cuatro criterios
        
        Se ha producido la entrega o se han prestado los servicios
        
        El precio del vendedor al comprador se ha fijado o es determinables
        
        Existe evidencia convincente de un acuerdo
        
        La cobrnza está razonablemente asegurada
        
        Canal saturado
        
        Se refiere a las ventas de cantidades inusualmente altas de un producto a los distribuidores
        
        Registro de gastos en el período incorrecto
        
        El oportuno registro de gastos es a menudo comprometido debido a presiones para alcanzar proyecciones o metas del presupuesto, o debido a la falta de controles contables adecuados
        
        Contratos de largo plazo
        
        Presentan problemas especiales para el reconocimiento de ingresos
      - Valuaciones Incorrectas de Activos
        
        Se clasifican en:
        
        Valuación de Inventario
        
        Cuentas por Cobrar
        
        Combinaciones de Negocios
        
        Activos Fijos
      - Ingresos Ficticios
        
        Involucran el registro de ventas de bienes y servicios que no han ocurrido
        
        Ventas con condiciones
        
        Señales de alerta asociadas con ingresos ficticios
        
        Un crecimiento rápido, Flujo de fondos operativos recurridamente negativos, Transacciones significativas inusuales, Crecimiento inusual, Un aumento inusual de las ventas por parte de las unidades menores
      - Obligaciones y Gastos Ocultos
        
        Existen 3 métodos más comunes, son:
        
        Omisión de Pasivos/Gastos
        
        Activación de Gastos
        
        No informar los Gastos y Obligaciones por Garantías