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LES PARTENAIRES DE L'ENTREPRISE, CYCLE D'EXPLOITATION
TRESORERIE…
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CYCLE D'EXPLOITATION
TRESORERIE (de départ) - DECAISSEMENT (Achat marchandises / Stockage / Paiement des marchandises) + ENCAISSEMENT (Vente des marchandises) = TRESORERIE :check:
:warning: les cycles d'exploitation sont différents selon l'activité commerciale
- Activité industrielle avec transformation des matières 1ères
- Activité commerciale avec la vente de produits "finis"
- Prestation de services où les stocks physiques n'existent pas
Le cycle d'exploitation influence les besoins de financement et donc les BESOINS EN FONDS DE ROULEMENT (BFR)
Différence entre les ACTIFS et les PASSIFS CIRCULANTS
ACTIFS CIRCULANTS
- Stocks à vendre
- Créances à encaisser
- Liquidités disponibles
PASSIFS CIRCULANTS
- Les dettes à rembourser
- Les dettes fiscales et sociales
- Les dettes bancaires
Besoins en Fonds de Roulement
Quand il faut payer le fournisseur AVANT d'être payer par le client
donc, besoin de liquidités
Ressources en Fonds de Roulement
Quand il faut payer le fournisseur APRES avoir été payé par le client
L'entreprise a des ressources avant de payer son fournisseur
EVALUER BFR ou RFR
A partir des données comptables (expérience passée)
- Prendre l'ensemble des créances (qui n'a pas été encore payé)
- Prendre la valeur du stock (que l'entreprise possède mais pas encore vendu)
- Prendre l'ensemble des dettes (qui n'a pas été payé, donc l'entreprise a toujours l'argent !)
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Créancier ? Parce qu'ils doivent de l'argent à l'entreprise (en échange d'un produit ou d'un service)
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:star:AMELIORER LE CYCLE:star:
- REDUIRE LES STOCKS
- RACCOURCIR LES DELAIS DE PAIEMENT DES CLIENTS
- RALLONGER LES DELAIS DE PAIEMENT DES FOURNISSEURS