Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Política Tributaria en el Estado Plurinacional de Bolivia - Coggle Diagram
Política Tributaria en el Estado Plurinacional de Bolivia
POLITICA TRIBUTARIA
Implementación de la Política Tributaria
La implementación de la Política Tributaria en Bolivia, se basa en la identificación de necesidades y el diseño de una propuesta de norma.
Justificación legal
La justificación legal de la Política Tributaria en Bolivia, se basa en un análisis de la aplicación de los impuestos.
Técnicas normativas
La política tributaria en Bolivia, utiliza técnicas normativas, como la legislación comparada para su implementación.
MECANISMOS DE PERSUACION
Se basan en una justificación técnica, que incluye un impacto económico y social de los tributos.
Reseña histórica de la Política Tributaria
1989 - 1993
Ley 1141 de Inversiones: Se orientó a fomentar la inversión nacional y extranjera y a consolidar la estabilidad económica.
Ley 1489 de Desarrollo y Tratamiento Impositivo de las exportaciones: Estableció la devolución de los exportadores en cumplimiento del principio de neutralidad impositiva.
Ajuste fiscal mediante incremento de impuestos: Incremento de las alícuotas del Impuesto a las transacciones, el Impuesto al Valor Agregado y al RC-IVA.
1993 - 1997
Reformas estructurales: Capitalización de empresas públicas, aprobación de la Ley de Hidrocarburos, Ley de Participación Popular y Ley de Descentralizacion Administrativa.
Nuevo marco tributario para el sector hidrocarburifero: Con la capitalizacion de YPFB se creo un nuevo marco tributario, reemplazando lo transferencia del 65%, por el Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus derivados.
La Ley 1551 de Participación Popular: Estableció la vigencia de los gobiernos municipales y la distribución de las rentas por los ingresos tributarios.
1997 - 2001
Se aplicaron medidas para disminuir la corrupción y eliminar factores que provocan evasión, defraudación o contrabando.
Se realizó el reordenamiento administrativo de la Aduana Nacional y del Servicio de Impuestos Nacionales, para mejorar la eficiencia y estabilidad.
Se elaboró un nuevo Código Tributario y se estableció la Ley 2152 de Reactivación Económica, que incluye un programa de pago voluntario de impuestos, para aliviar los pasivos tributarios de las empresas.
2002 - 2007
Este periodo estuvo marcado por gobiernos transitorios y conflictos sociales
Se implemento un impuesto a los ingresos que generó un alto costo social y político.
El tema de los impuestos a los ingresos se convirtió en un tema polémico y controvertido en la sociedad boliviana.
DEFINICION Y OBJETIVOS
La Política Tributaria es un conjunto de directrices y lineamientos para determinar la carga impositiva y financiar las actividades del Estado.
Objetivos de la Política Tributaria
Distribución equitativa de las obligaciones
Mínima interferencia en las decisiones económicas
Puede ser utilizada para objetivos de crecimiento y estabilidad económica
Relación entre la Política Tributaria y las empresas privadas
Las empresas privadas deben mantener buenas relaciones con la entidad fiscalizadora estatal y aplicar prácticas fiscales efectivas para cumplir con sus obligaciones tributarias.
Régimen Tributario en Bolivia
Fuentes de recursos para financiar actividades estatales
Las principales fuentes son: Los cargos a usuarios, impuestos, tasas impositivas, transferencias intergubernamentales y endeudamiento
El régimen tributario de Bolivia está contenido en la CPE, los tratados internacionales, leyes tributarias y ordenanzas municipales
En el marco de la CPE se rige por los principios de: Progresividad, equidad, universalidad y capacidad contributiva
Definición de un sistema y estructura impositiva
Modelo de Política Tributaria
El modelo de Política Tributaria en Bolivia se basa en un modelo decidido, que define criterios normativos y un cuerpo de normas legales
Principios fundamentales de la Política Tributaria
El principio básico de la tributación en Bolivia, está señalado en la CPE en su art 108: Contribuir en proporción a la capacidad económica de las personas.
La capacidad de pago de las personas, está directamente relacionada con su situación económica y es utilizada para establecer la forma de imposición de cada impuesto.
Implementación de la Política Tributaria
Se implementa a través de medidas políticas y normas jurídicas.
Objetivos fundamentales de la Política Tributaria
Contribuir a la asignación eficiente de recursos en la sociedad, maximizando el bienestar económico.
Proporcionar los recursos necesarios para cubrir los gastos fiscales programados, sin generar déficit o superávit fiscal no buscados.
Su uso disciplinado es fundamental para estabilizar el país y controlar el déficit pública.
Implementación de la Política Tributaria
Es necesario evaluar la carga tributaria, la capacidad económica de los contribuyentes y los indices de evación.
Instrumentos de la Política Económica
La estructura tributaria es uno de los instrumentos utilizados por la Política Económica para alcanzar sus objetivos.
La carga tributaria es otro instrumento de la Política Económica
La evasión tributaria es un factor importante a considerar en el diseño de una Política Tributaria.
Factores a considerar en el diseño de la Política Tributaria
Suficiencia recaudatoria: Es un factor clave en el diseño de una Política Tributaria
La Eficiencia es un factor importante para el diseño de una Política Tributaria
La Equidad, resulta factor clave para el diseño
La Simplicidad es un factor clave a tomar en cuenta en el diseño
Verificación técnica de los efectos de un proyecto
Efectos económicos
Es necesario realizar una verificación técnica de los efectos económicos de un proyecto antes de su aplicación
Efectos sociales
Es importante considerar los efectos sociales de un proyecto, antes de su aplicación
Propuesta para la aplicación de un tributo
Elementos constitutivos de los tributos
Objeto, base imponible, hecho generador, sujeto pasivo y alícuota
Los aspectos técnicos y jurídicos son fundamentales para justificar la creación de un tributo.
Justificación legal
Jerarquia de normas
La CPE es la norma suprema del ordenamiento jurídico y goza de primacía sobre cualquier otra disposición normativa.
Normativa tributaria
Existen diversas leyes que configuran el marco legal en el cual se desarrolla la Política Tributaria boliviana.