Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Thực trang kế toán TNDN - Coggle Diagram

- - - - Ghi nhận và hạch toán chi phí thuế TNDN:
        (Quy trình kế toán thuế)
        
        a/ Ghi nhận doanh thu
        
        Thời điểm ghi nhận
        
        Đối với hoạt động bán hàng
        
        Điều kiện ghi nhân·tuân thủ theo VAS 14 và TT200
        
        Thời điểm ghi nhận doanh thu tuân thủ theo QT 149/2001/QĐ-BTC và điều 3 TT 96/2015/TT-BTC
        
        Thời điểm xuất hóa đơn tuân thủ Khoản 2 Điều 16 TT 39/2014/TT-BTC
        
        Ví dụ
        
        Đối với TH đổi lại
        hoặc trả hàng
        
        TH 1: KH trả hàng
        
        Hai bên lập và ký: Biên bản ghi nhận lý do hàng trả lại và Biên bản giao nhận hàng trả lại.
        
        Bên trả lại hàng:
        
        Nếu bên mua là đối tượng có hóa đơn: Lập Phiếu xuất kho trả lại hàng và lập Hoá đơn trả lại hàng cho bên giao hàng (ghi giá theo lúc mua).
        
        Nếu bên mua là đối tượng không có hóa đơn (cá nhân không kinh doanh): Ký vào Biên bản trả lại hàng và thu hồi hóa đơn của bên bán.
        
        Bên nhận hàng trả lại: Lập phiếu nhập kho hàng trả lại.
        
        Ví dụ
        
        TH 2: KH đổi hàng
        
        Công ty hạch toán bút toán phản ánh doanh thu và giá vốn hàng bán bị trả lại, đồng thời ghi nhận doanh thu và giá vốn hàng bán ngay tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa của sản phẩm đổi.
        (ví dụ)
        
        Đối với doanh thu hoạt động tài chính
        
        Là các khoản lãi tiền gửi không kỳ hạn
        hàng tháng tại các Ngân hàng
        (ví dụ)
        
        b/ Ghi nhận chi phí
        
        Nguyên tắc kế toán chi phí thực hiện theo quyết định tại Điều 82 Thông tư 200/2014/TT-BTC và Điều 6 thông tư 78/2014/TT-BTC
        
        Chi phí lương
        
        Chi phí lương và các khoản phải trả theo lương cho người lao động được theo dõi chi tiết và chính xác, theo đúng quy định của luật thuế về mức phụ cấp ăn giữa ca, đồng phục không quá 5triệu/ 1 năm/1 người, các khoảnchi nộp BHXH,BHYT,BHTN tuân theo quy định của Luật lao động về nghĩa vụ và mức trích tham gia BHXH hàng tháng của công ty và người lao động
        
        Chi phí giá vốn hàng bán
        
        tính theo phương pháp bình quân gia quyền
        trên phần mềm FAST.
        
        c/ Xác định thu nhập khác và chi phí khác
        
        Định nghĩa, giải thích
        
        d/ Xác định thuế TNDN hiện hành
        
        i. Công thức tính thuế TNDN
        
        ii. Thuế suất thuế TNDN
        
        Hồ sơ quyết toán thuế TNDN được lập, kê khai và nộp, bao gồm:
        
        Tờ khai quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp (Mẫu số 03/TNDN)
        
        Và Bộ báo cáo tài chính bao gồm:
        
        Bảng cân đối kế toán (Mẫu B01-DN)
        
        Báo cáo kết quả kinh doanh (Mẫu B02-DN)
        
        Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu B03-DN)
        
        Thuyết minh BCTC (Mẫu B09-DN)
        
        để xác định số thuế Thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm tài chính và đối chiếu với phần thuế đã tạm tính, tạm nộp trong năm.
        
        Trường hợp số thuế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế đã tạm nộp trong năm, Công ty lập giấy nộp tiền vào NSNN gửi Ngân hàng để chuyển tiền nộp thuế TNDN
        
        Trường hợp sau khi quyết toán số thuế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp trong năm thì được khấu trừ sang năm tiếp theo
        
        Ví dụ:
        a/ Thuế thu nhập tạm tính
        b/ Quyết toán Thuế TNDN
        c/ Hạch toán kết chuyển chi phí thuế TNDN
      - Quy trình kiểm tra các tài khoản doanh thu chi phí, thuế TNDN
    - - a/ Chứng từ kế toán sử dụng
      - b/ Tài khoản kế toán sử dụng
      - c/ Phương pháp kế toán thuế TNDN
        
        Hạch toán thuế TNDN tạm tính hằng quý
        
        Hạch toán thuế TNDN theo Quyết toán thuế
        
        Hạch toán kết chuyển chi phí thuế TNDN
        
        Hạch toán khoản tiền chậm nộp thuế
  - - - Trên bản cân đối kế toán
      - Trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
      - trên thuyết minh báo cáo tài chính