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NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA
NIA 300
PLANEACIÓN DE UNA AUDITORÍA DE
ESTADOS FINANCIEROS
El propósito de esta NIA es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre las consideraciones y actividades aplicables para planear una auditoría de estados financieros.
Actividades preliminares del trabajo
Actividades de planeación
El plan de auditoría
Cambios a decisiones de planeación durante el curso de la auditoría
deberán actualizarse y cambiarse según sea necesario durante el curso del trabajo.
Planear una auditoría es un proceso continuo e iterativo a lo largo del trabajo de auditoría.
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Con el fin de reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo.
es más detallado que la estrategia general de auditoría e incluye la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos que han de
desempeñar los miembros del equipo.
Una descripción de la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos planeados de evaluación del riesgo
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La estrategia general de la auditoría
fija el alcance, oportunidad y dirección del
trabajo, y guía el desarrollo del plan de auditoría más detallado.
Determinar las características del trabajo que definen su alcance
Considerar los factores importantes que determinarán el foco de los esfuerzos
del equipo del trabajo.
El proceso de desarrollar la estrategia general de auditoría
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El auditor deberá desempeñar las siguientes actividades al principio del trabajo actual de auditoría
Evaluar el cumplimiento con los requisitos éticos
Es ayudar a asegurar que el auditor ha considerado cualesquier eventos o
circunstancias que puedan afectar, de manera adversa, a capacidad del auditor
de planear y desempeñar el trabajo de auditoría para reducir el riesgo a uno más bajo.
El propósito de desempeñar estas actividades preliminares
Desempeñar procedimientos respecto de la continuación de las relaciones con
el cliente y del trabajo específico de auditoría
Establecer un entendimiento de los términos del trabajo.
Dirección, supervisión y revisión
Documentación
Comunicaciones con los encargados del gobierno corporativo y con la administración
El auditor puede discutir elementos de la planeación con los encargados del
gobierno corporativo y con la administración de la entidad.
Las discusiones con la administración a menudo se dan para facilitar la conducción y administración del trabajo de auditoría
Consideraciones adicionales en trabajos iniciales de auditoría
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deberá documentar la estrategia general de la auditoría y, el plan de auditoría, incluyendo cualesquier cambios importantes hechos durante el trabajo.
registra las decisiones clave que se consideran necesarias para planear,
de
manera apropiada, la auditoría y comunicar los asuntos importantes al equipo del trabajo.
El auditor deberá planear la naturaleza, oportunidad y extensión de la
dirección y supervisión de los miembros del equipo del trabajo y de la revisión de
su trabajo.
de muchos factores, incluyendo el tamaño y complejidad de la entidad el área de auditoría.
deberá planear la auditoría de modo que el trabajo se desempeñe de una manera
efectiva
.
Planear una auditoría implica establecer la estrategia general de auditoría para el trabajo y desarrollar un plan de auditoría, para reducir el riesgo a un nivel aceptablemente bajo.
involucra al socio del trabajo y a otros
miembros clave del equipo para ganar de su experiencia
la efectividad
y clara percepción y
para enriquecer
y eficiencia del proceso de planeación.
La planeación adecuada ayuda a asegurar que se dedique la atención apropiada a áreas importantes de la auditoría
identifiquen los potenciales problemas y se resuelvan oportunamente.
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El auditor
La planeación
que se
incluye
como resultado
varían dependiendo
El auditor