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NIA 315 ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORDO Y EVALUACIÓN DE RIESGOS…
NIA 315 ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORDO Y EVALUACIÓN DE RIESGOS EN ENTIDADES FINANCIERAS
RIESGOS RELEVANTES PARA LA INFORMACIÓN FINANCIERA
FACTORES QUE PUEDEN AFECTAR LA FIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
la entidad debe considerar cambios en el entorno, personal, sistemas de información, crecimiento, tecnología, nuevos modelos o reestructuraciones que puedan afectar la fiabilidad de la información financiera
IDENTIFICACIÓN Y MANEJO DE RIESGOS
EVALUACIÓN DE LA IMPORTANCIA Y PROBABILIDAD DE LOS RIESGOS
LA ADMINISTRACIÓN DEBE EVALUAR LA IMPORTANCIA Y PROBABILIDAD DE LOS RIESGOS IDENTIFICADOS PARA DETERMINAR CÓMO DEBEN SER MANEJADOS
ACCIONES PARA ATENDER RIESGOS ESPECÍFICOS
LA ADMINISTRACIÓN PUEDE IMPLEMENTAR PLANES, PROGRAMAS O ACCIONES PARA ABORDAR RIESGOS ESPECÍFICOS O DECIDIR ACEPTARLOS DEBIDO A COSTOS U OTRAS CONSIDERACIONES
CAMBIOS QUE PUEDEN AFECTAR LOS RIESGOS
los cambios en el entorno, personal, sistemas de información, crecimiento, tecnología, nuevos modelos o reestructuraciones pueden dar lugar a nuevos riesgos o cambiar los existentes en la preparación de los estados financieros
SISTEMAS DE INFORMACIÓN RELEVANTES PARA LA INFORMACIÓN FINANCIERA
COMPONENTES DE UN SISTEMA DE INFORMACIÓN
UN SISTEMA DE INFORMACIÓN INCLUYE INFRAESTRUCTURA, SOFTWARE, PERSONAS, PROCEDIMIENTOS Y DATOS
SISTEMA DE INFORMACIÓN FINANCIERA
PROCEDIMIENTOS Y REGISTROS PARA INICIAR, REGISTRAR, PROCESAR E INFORMAR TRANSACCIONES
el sistema de información financiera incluye procedimientos y registros para iniciar, registrar, procesar e informar transacciones y mantener la rendición de cuentas por los activos, pasivos y capital relacionados
USO DE TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN
muchos sistemas de información utilizan tecnología de la información para realizar funciones como edición, validación, cálculo, medición, valuación, resumen y conciliación
CALIDAD DE LA INFORMACIÓN GENERADA POR EL SISTEMA
la calidad de la información generada por el sistema afecta la capacidad de la administración para tomar decisiones adecuadas en la gestión y control de la entidad
SISTEMA DE INFORMACIÓN
COMUNICACIÓN
FORMAS DE COMUNICACIÓN
la comunicación puede ser a través de manuales, memorándums, medios electrónicos y acciones de la administración
IMPORTANCIA DE LA COMUNICACIÓN
la comunicación es esencial para proporcionar un entendimiento de los papeles y responsabilidades en el control interno sobre la información financiera
APLICACIÓN A ENTIDADES PEQUEÑAS
en entidades pequeñas, los sistemas de información y procesos relacionados pueden ser menos formales, pero igual de importantes, y la comunicación puede ser menos formal y más fácil de lograr
MÉTODOS Y REGISTROS
los métodos y registros identifican y registran todas las transacciones válidas, describen oportunamente las transacciones con suficiente detalle, miden su valor y determinan el periodo de tiempo en que ocurrieron
ACTIVIDADES DE CONTROL
REVISIONES DE DESEMPEÑO
las revisiones de desempeño incluyen análisis y comparaciones de desempeño real con presupuestos y pronósticos, así como revisiones de desempeño funcional o de actividad
PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN
CONTROLES DE APLICACIÓN
los controles de aplicación ayudan a asegurar la exactitud, integridad y autorización de las transacciones, y pueden incluir verificaciones de datos de entrada y seguimiento de informes de excepción
CONTROLES GENERALES DE TI
los controles generales de ti son políticas y procedimientos que apoyan el funcionamiento efectivo de los controles de aplicación, y pueden incluir controles sobre centros de datos, seguridad de acceso y adquisición de software
CONTROLES GENERALES DE TI
RESTRICCIONES DE ACCESO A PROGRAMAS O DATOS
las restricciones de acceso a programas o datos limitan quién puede acceder a ellos
CONTROLES SOBRE LA IMPLEMENTACIÓN DE NUEVAS EMISIONES DE APLICACIONES DE SOFTWARE EN PAQUETES
los controles sobre la implementación de nuevas emisiones de aplicaciones de software en paquetes aseguran que se realicen de manera adecuada
CONTROLES DE CAMBIO DE PROGRAMAS
los controles de cambio de programas restringen y monitorean los cambios en los programas de software
CONTROLES FÍSICOS
AUTORIZACIÓN PARA ACCESO A PROGRAMAS DE COMPUTADORA Y ARCHIVOS DE DATOS
la autorización para acceso a programas de computadora y archivos de datos limita quién puede acceder a ellos
SEGREGACIÓN DE DEBERES
la segregación de deberes asigna responsabilidades diferentes para reducir oportunidades de fraude
SEGURIDAD FÍSICA DE LOS ACTIVOS
la seguridad física de los activos incluye medidas de protección para prevenir robos
POLÍTICAS DE ALTO NIVEL
DELEGACIÓN DE AUTORIZACIÓN BAJO LINEAMIENTOS ESTABLECIDOS
la delegación de autorización bajo lineamientos establecidos permite a ciertas personas aprobar transacciones
APROBACIÓN DE TRANSACCIONES NO RUTINARIAS POR PARTE DE ALTOS NIVELES
la aprobación de transacciones no rutinarias por parte de altos niveles asegura que se tomen decisiones importantes
MONITOREO DE CONTROLES
MONITOREO DE LA PUNTUALIDAD Y EXACTITUD DE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS
el monitoreo de la puntualidad y exactitud de las conciliaciones bancarias asegura que se realicen de manera adecuada
EVALUACIÓN CONTINUA DEL DESEMPEÑO DEL CONTROL INTERNO
la evaluación continua del desempeño del control interno asegura que los controles sigan operando de manera efectiva
SUPERVISIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE POLÍTICAS ÉTICAS O DE PRÁCTICAS DE NEGOCIO
la supervisión del cumplimiento de políticas éticas o de prácticas de negocio asegura que se sigan las normas establecidas