NIA 300
Planeación de una auditoria de Estado Financieros
El auditor deberá planear la auditoría de modo que el trabajo se desempeñe
de una manera efectiva.
. Planear una auditoría implica establecer la estrategia general de auditoría
para el trabajo y desarrollar un plan de auditoría
La planeación adecuada ayuda a asegurar que se dedique la atención
apropiada a ·reas importantes de la auditoría
Actividades preliminares del trabajo
Evaluar el cumplimiento con los requisitos éticos, incluyendo la independencia
(ver NIA 220 para lineamientos adicionales).
El propósito de desempeñar estas actividades preliminares del trabajo es ayudar a asegurar que el auditor ha considerado cualesquier eventos o circunstancias que puedan afectar, de manera adversa, la capacidad del auditor de planear y desempeñar el trabajo de auditoría para reducir el riesgo a un nivel aceptablemente bajo.
La estrategia general de la auditoría
El auditor deber· establecer la estrategia general de auditoría para la auditoría.
La estrategia general de auditoría fija el alcance, oportunidad y dirección del trabajo, y guía el desarrollo del plan de auditoría más detallado.
Una vez que se ha establecido la estrategia general de auditoría. el auditor puede comenzar el desarrollo de un plan de auditoría más detallado para tratar os diversos asuntos identificados en la estrategia general.
El plan de auditoría
El auditor deber· desarrollar un plan de auditoría con el fin de reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo.
El plan de auditoria es más detallado que la estrategia general de auditoría e incluye la naturaleza.
Cambios a decisiones de planeación durante el curso de la auditoría
La estrategia general de auditoría y el plan de auditoría deberán actualizarse y cambiarse según sea necesario durante el curso del trabajo.
Dirección, supervisión y revisión
El auditor deber· planear la naturaleza, oportunidad y extensión de la dirección y supervisión de los miembros del equipo de trabajo
En las auditorías de entidades pequeñas. el socio del trabajo quien puede ser un profesionista independiente puede llevar a cabo, en su totalidad la auditoría.
Documentación
El auditor deber· documentar la estrategia general de la auditoría y, el plan de auditoría, incluyendo cualesquier cambios importantes hechos durante el trabajo
Comunicaciones con los encargados del gobierno corporativo y con la administración
El auditor puede discutir elementos de la planeación con los encargados de! gobierno corporativo y con la administración de la entidad.
El gobierno corporativo de la entidad pueden hacerse para mejorar la efectividad y eficiencia de la auditoria.