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INDEPENDENCIA EN ENCARGOS DE ASEGURAMIENTO DISTINTOS DE LOS ENCARGOS DE…
INDEPENDENCIA EN ENCARGOS DE ASEGURAMIENTO DISTINTOS DE LOS ENCARGOS DE AUDITORÍA Y DE REVISIÓN
APLICACIÓN DEL MARCO CONCEPTUAL EN RELACIÓN CON LA INDEPENDENCIA EN ENCARGOS DE ASEGURAMIENTO DISTINTOS DE LOS ENCARGOS DE AUDITORÍA Y DE REVISIÓN
La NICC1 requiere que la firma establezca políticas y procedimientos diseñados con el fin de proporcionarle una seguridad razonable de que la firma, su personal y, en su caso, otras personas sujetas a requerimientos de independencia se mantienen independientes cuando lo exigen las normas de ética aplicables. Las NIEA establecen responsabilidades para los socios y los equipos de los encargos en el encargo
Descripción de otros encargos de aseguramiento
Informes que contienen una restricción a la utilización y distribución
Encargos de auditoría y de revisión
HONORARIO
La naturaleza y el importe de los honorarios u otros tipos de remuneración podrían originar una amenaza de interés propio o de intimidación.
Honorarios - Importe relativo
Honorarios - Impagados
Honorarios contingentes
REGALOS E INVITACIONES
LITIGIOS EN CURSO O AMENAZAS DE DEMANDAS
Cuando ocurre un litigio con un cliente de aseguramiento o parece probable que ocurra, se originan amenazas de interés propio y de intimidación.
INTERESES FINANCIEROS
El interés financiero se podría tener directamente o a través de un intermediario como un instrumento de inversión colectiva o cualquier otra estructura de tenencia de patrimonio. Cuando el beneficiario del interés financiero controla al intermediario o tiene capacidad para influir en sus decisiones de inversión, el presente Código califica dicho interés financiero como interés financiero directo.
Intereses financieros mantenidos por la firma, por miembros del equipo del encargo de aseguramiento y su familia inmediata
Intereses financieros en una entidad que controla a un cliente de un encargo de aseguramiento
Intereses financieros mantenidos como administrador de un fideicomiso (trust)
Intereses financieros recibidos involuntariamente
Intereses financieros – Otras circunstancias
PRÉSTAMOS Y GARANTÍAS
Requerimientos y guía de aplicación
Al determinar si ese préstamo o garantía es material para una persona, pueden tenerse en cuenta la suma de su patrimonio neto y el de los miembros de su familia inmediata.
Préstamos y garantías con un cliente de un encargo de aseguramiento que es un banco o una institución similar
Incluso cuando un cliente de un encargo de aseguramiento que es un banco o una institución similar concede un préstamo a la firma siguiendo los procedimientos normales de concesión de créditos y bajo términos y condiciones normales, ese préstamo podría originar una amenaza de interés propio si es material para el cliente del encargo de aseguramiento o para la firma que recibe el préstamo.
Préstamos y garantías con un cliente de un encargo de aseguramiento que no es un banco o una institución similar
La firma o un miembro del equipo del encargo de aseguramiento o cualquier miembro de su familia inmediata no aceptarán la concesión de un préstamo ni tendrán un préstamo garantizado por un cliente de un encargo de aseguramiento que no sea un banco o una institución similar, salvo si el préstamo
