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NORMAS INTERNACIONALES DE INDEPENDENCIA (PARTES :4A Y 4B) - Coggle Diagram
NORMAS INTERNACIONALES DE
INDEPENDENCIA (PARTES :4A Y 4B)
RELACIONES EMPRESARIALES
Tener una relación empresarial estrecha con un cliente de auditoría o con su dirección podría originar una amenaza de interés propio o de intimidación. Esta sección establece requerimientos específicos y guías de aplicación pertinentes para la aplicación del marco conceptual en esas circunstancias.
Relaciones empresariales de la firma, de una firma de la red, de un miembro del equipo de auditoría o de la familia inmediata
Intereses comunes en entidades en la que la propiedad está concentrada
Compra de bienes o servicios
RELACIONES FAMILIARES Y PERSONALES
Tener una relación familiar o personal con el personal de un cliente de auditoría podría originar una amenaza de interés propio, de familiaridad o de intimidación.
Familia inmediata de un miembro del equipo de auditoría
Familiar próximo de un miembro del equipo de auditoría
Otras relaciones estrechas de un miembro del equipo de auditoría
Relaciones de socios y empleados de la firma
RELACIÓN DE SERVICIO RECIENTE CON UN CLIENTE DE AUDITORÍA
Si un miembro del equipo de auditoría ha sido recientemente administrador, directivo o empleado del cliente de auditoría, se podría originar una amenaza de interés propio, de autorrevisión o de familiaridad. Esta sección establece requerimientos específicos y guías de aplicación pertinentes para la aplicación del marco conceptual en esas circunstancias.
Servicio durante el periodo cubierto por el informe de auditoría: El equipo de auditoría no incluirá una persona que, durante el periodo cubierto por el informe de auditoría
Servicio anterior al periodo cubierto por el informe de auditoría: e podría originar una amenaza de interés propio, de autorrevisión o de familiaridad si, antes del periodo cubierto por el informe de auditoría, un miembro del equipo de auditoría.
RELACIÓN COMO ADMINISTRADOR O DIRECTIVO DE UN CLIENTE DE AUDITORÍA
Ser administrador o directivo de un cliente de auditoría origina amenazas de autorrevisión y de interés propio. Esta sección establece requerimientos específicos y guías de aplicación pertinentes para la aplicación del marco conceptual en esas circunstancias.
Secretario del Consejo de Administración:Un socio o un empleado de la firma o de una firma de la red no actuará como Secretario del Consejo de Administración de un cliente de auditoría de la firma.
RELACIÓN DE EMPLEO CON UN CLIENTE DE AUDITORÍA
Tener una relación de empleo en un cliente de auditoría podría originar una amenaza de interés propio, de familiaridad o de intimidación. Esta sección establece requerimientos específicos y guías de aplicación pertinentes para la aplicación del marco conceptual en esas circunstancia
Todos los clientes de auditoría
ASIGNACIONES TEMPORALES DE PERSONAL
Prestar personal a un cliente de auditoría podría originar una amenaza de autorrevisión, de abogacía o de familiaridad. Esta sección establece requerimientos específicos y guías de aplicación pertinentes para la aplicación del marco conceptual en esas circunstancias
VINCULACIÓN PROLONGADA DEL PERSONAL (INCLUIDA LA ROTACIÓN DEL SOCIO) CON UN CLIENTE DE AUDITORÍA
Cuando una persona interviene en un encargo de auditoría durante un largo periodo de tiempo, se podrían originar amenazas de familiaridad y de interés propio. Esta sección establece requerimientos y guías de aplicación pertinentes para la aplicación del marco conceptual en esas circunstancias.
Todos los clientes de auditoría: Se podría originar una amenaza de interés propio como resultado del temor de una persona a perder un cliente antiguo o por el interés en mantener una relación personal estrecha con un miembro de la alta dirección o con los responsables del gobierno de la entidad. Esa amenaza podría influir de manera inadecuada en el juicio de la persona.
PRESTACIÓN DE SERVICIOS QUE NO SON DE ASEGURAMIENTO A UN CLIENTE DE AUDITORÍA
Esta sección establece requerimientos y guías de aplicación pertinentes para la aplicación del marco conceptual, y la evaluación y tratamiento de la amenazas en relación con la independencia cuando se prestan servicios que no son de aseguramiento a clientes de auditoría.
Evaluación de las amenazas
Materialidad en relación con los estados financieros
Prestación de múltiples servicios que no son de aseguramiento al mismo cliente de auditoría
Hacer frente a las amenazas
Prohibición de asumir responsabilidades de la dirección.