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MÉTODOS DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO - Coggle Diagram
MÉTODOS DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
MÉTODO GRÁFICO
Diagramas de flujo para representaciones simbólicas de operaciones, movimientos, demoras y procedimientos
Beneficios
Simplifica descripción de procedimientos
Identifica desviaciones de procedimientos
Representa sobrantes y faltantes
Brinda información útil y relativa al sistema
Simbología
Muestran la secuencia de pasos y las relaciones entre ellos
Formas especiales, líneas y flechas
MÉTODO CUESTIONARIO
Herramienta de recolección de datos directamente a los empleados, se emplea en auditorías.
¿Cómo se realiza?
Se aplica según la división del auditor
Determinar previamente las deficiencias
Preguntas generales o específicas
La mayoría deben ser especificas y relacionadas al objeto social
Ejecución de preguntas clave.
Aplicación progresiva en áreas
Objetivo
Desarrollar y mantener la funcionalidad de la auditoría
Establecer funciones y responsabilidades aclarando secciones mal definidas
Brindar información para mejores manuales de procesos
Crear sistemas presupuestarios para proyectos
Distribución adecuada de departamentos
¿Para que sirve?
Mejor visión para el auditor
Recolecta información determinante
Ayuda a alcanzar objetivos
Define un sistema contable que proporcione información completa y especifica
¿Qué debemos tomar en cuenta para que sea veraz y confiable?
Objetivos claros
Preguntas específicas
Contenidos
Información general
Contexto Organizacional
Gobierno y estructura organizativa
Control de acceso y seguridad de la información
Gestión de RRHH
Ciclo de ingresos y egresos
Gestión de inventarios y activos
Procesamiento de datos y sistemas de información
Gestión de riesgos y controles
Monitoreo y auditoria interna
Comunicación y reporte
Ventajas
Evidencias y recolección de información
Control de empleados entre si
Control de la junta directiva
MÉTODO NARRATIVO
Describe las actividades y procedimientos siendo una guía para el personal de la organización.
Características
Procesos pueden dividirse
Cargo
Departamentos
Relación del proceso de inicio a fin.
Detalle de manera amplia los métodos
Administrativo
Contable
Beneficios
Claridad en los Procesos
Procesos detallados, mejor entendimiento
Identificación de Riesgos
Prevenir riesgos
Estándares y Procedimientos Uniformes
Mantener coherencia
Facilita la Auditoría
Documentación detallada
Mejora Continua
Revisión de manera reiterada