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PARTE 4A – INDEPENDENCIA EN ENCARGOS DE AUDITORIA Y DE REVISIÓN,…
PARTE 4A – INDEPENDENCIA EN ENCARGOS DE AUDITORIA Y DE REVISIÓN
SECCIÓN 524: Relación de empleo con un cliente de auditoría
Todos los clientes de auditoría
Políticas y procedimientos que requieran que los miembros de un equipo de auditoría
Cumplimiento de los principios
SECCIÓN 129: Relación de servicio reciente con un cliente de auditoría.
Servicio durante el periodo cubierto por el informe de auditoría
No incluirá una persona que, durante la auditoría
Del equipo de auditoría se podría originar una amenaza de interés propio
Servicio anterior al periodo cubierto por el informe de auditoría
Nivel de amenazas
Salvaguarda para hacer frente a esa amenaza
SECCIÓN 130: Relación como administrador o directivo de un cliente de auditoría
Requerimientos específicos y guías de aplicación
Administrador o directivo
Secretario del Consejo de Administración
Vinculación prolongada del personal (incluida la rotación del socio) con un cliente de auditoría
El entorno es fundamental para la calidad de la auditoría.
Origina una amenaza de interés por temor de una persona a perder un cliente antiguo
SECCIÓN 525; Asignaciones temporales de personal
Amenaza de autorrevisión
Responsables del gobierno de la entidad
Socio del encargo durante cuatro años
SECCIÓN 600
Prestación de servicios que no son de aseguramiento a un cliente de auditoría
Servicios de auditoría interna
Seguimiento del control interno - revisión de los controles
Evaluación y tratamiento de la amenazas en relación con la independencia cuando se prestan servicios
Servicios de sistemas de tecnología de la información
Incluyen el diseño o la implementación de sistemas de hardware o de software
Servicios fiscales
Preparación de declaraciones de impuestos
Cálculos de impuestos con el fin de preparar los asientos contables
Servicios de soporte en litigios
Presta un servicio de soporte en litigios a un cliente de auditoría
Servicios de valoración
Una firma que realice una valoración con el fin de ayudar a un cliente de auditoría a cumplir sus responsabilidades
Servicios jurídicos
Todos los servicios que deben ser prestados por una persona
Disponer de la formación jurídica necesaria para la práctica jurídica
Servicios administrativos
. Dichos servicios requieren el uso de poco o ningún juicio profesional y son de naturaleza administrativa.
Servicios de selección de personal
Desarrollo de una descripción del puesto de trabajo
Revisión de las cualificaciones o de la competencia profesionales
Servicios de contabilidad y de teneduría de libros
Incluye requerimientos que prohíben expresamente a las firmas y a las firmas de la red la prestación de determinados servicios de contabilidad
Responsable de la preparación y presentación fiel de estados financieros de conformidad.
Servicios de asesoramiento en finanzas corporativas
Asesoramiento sobre la estructuración de una transacción de finanzas corporativas
Tener dudas razonables sobre lo adecuado del correspondiente tratamiento contable
Evaluación de las amenazas. Hacer frente a las amenazas
SECCIÓN 800
Informes sobre estados financieros con fines específicos que contienen una restricción a la utilización y distribución (encargos de auditoría y de revisión)
Emitir un informe sobre la auditoría de unos estados financieros con fines específicos
Obtener conocimiento del propósito y de las limitaciones del informe participando directamente
Proporcionar asesoramiento sobre cuestiones de gobierno corporativo
