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Capitulo 4.2 Recursos Tributarios - Coggle Diagram

- - - - Impuestos a la renta:se recauda a travez de la renta ingreso(flujo) y renta patrimonio de cap productivo (stock/foto)
        
        Clasficacion
        
        Segun la materia que gravan(NB)
        
        Renta neta: grava diferencias de ingresos y gas
        
        Renta bruta: grava ingresos totales
        
        Segun el sujeto pasivo
        
        Puede gravar a una persona, empresa o sector
        
        Segun la forma de la renta
        
        Renta cedular: aquella que no tiene en cuenta a la persona, son reales,gravan sectores primarios de la economia
        
        Renta global: junta todas las fuentes de ingreso de una PF Y determina una BI
        
        Segun la fuente
        
        Renta Mundial
        
        Renta Nacional:TAX CREDIT: despues de la globalizacion, el IIGG se paga sobre una BI que proviene de todos los ingresos que tiene una empresa en al rededor del mundo(lo que gana afuera) - Lo que pago en los otros paises de IIGG, esto hacen los paises para no regalar impuestos a los otros paises
      - Impuestos al patrimonio sobre el cap No Productivo
        
        Al gravarse capital no productivo, no genera renta y si no se grava tiene un efecto de descapitalizacion
        
        Ej aporte solidario, se creo para aligerar la pandemia es conocido como el impuestoa las grandes fortunas, que funciona como un impuesto al patrimonio no productivo.
      - Expresiones parciales de renta y patrimonio: gravan aspectos especioficos del capital como por ej un solo un auto
        
        Impuesto a los Consumos
        
        impuesto a los Consumos generales
        
        Formas de gravarlos
        
        Ingreso contra ingreso: Valor agregado = ventas gravadas - Insumos Gravados: impuesto a los consumos generales que grave la venta en todos los niveles de la cadena. produce efecto piramidacion es regresivo
        
        Impuesto contra Imp(Arg): Impuesto neto= Impuesto ventas - Impuesto compras
        
        Adicion valor agregado: Imp Neto= Valor agreg * Alicuota
        
        Impuestos especificos a los consumos
        
        Impuestos que gravan consumos especificos como por ej nafta, cigarrillos o bs suntuarios.
        
        Impuesto sobre el com exterior:
        
        • Las tradicionales son las tasas aduaneras sobre las exportaciones e importaciones, son típicos las tasas de servicios portuarios, estiba, servicios de acceso, tasas de puerto, de manipulación, etc.
        
        • Las no tradicionales son las retenciones a la exportación y los recargos a la importación, que se utilizan como un instrumento de política económica, exterior de un país para proteger o no, y también utilizado con fines de mejorar el tipo de cambio (respecto a la política monetaria).
        
        En las importaciones generalmente se gravan con aranceles, son impuestos que recaen sobre el consumo en una sola etapa, en la primera, y en las exportaciones adoptan la forma, la figura de las retenciones, y el carácter de estas va a depender de la capacidad contributiva que tenga el exportador para trasladar al precio en el exterior, obviamente que esto depende de la coyuntura económica internacional. Si no lo puede trasladar se convierte en un impuesto a la renta bruta.
- - - - Para determinar si pasan a ser paises subdesarrollados a estar en via de desarrollo o desarrollado
    - - A mayor recaudacion, mas desarrollado es un pais
- - - - :arrow_up: IIGG
      - :arrow_down: IVA
      - :arrow_down: Seg Social
      - :arrow_down: Com Exterior
    - - :arrow_down: IIGG no se gravan rentas financ ni de capital (regresivo)
      - :arrow_up: IVA si se recauda por encima del 10% del PBI sobre impuestos a los consumos ese pais no tiene posibilidad de crecimiento sobre la recaudacion (vito tanzi)
      - :arrow_up: Seg Soc
      - :arrow_up: Com Exterior
        
        Devaluacion Compensada: a travez de las retenciones, se le da un tipo de cambio menor a un cierto sector de la economia para que el aumento de los precios a nivel internacional no recaiga sobre el pais local y de esa manera evitar la inflacion
        
        El problema de Arg es que se dedica principalmente al comercio de granos y el precio del grano esta dado por el exterior entonces arg es tomadora de precios esto provoca que no pueda trasladar la presion trib al exterior via aumento de precios entonces los retrotraslada y genera distorcion en los precios internos
  - - - Piketty decia que se debe incorporar en la BI de IIGG, todo ya sea impuestos patrimoniales como reales. Otra cosa que decia que en el futuro la desigualdad va a ser por la cantidad de herencia que reciban las personas
    - - 1891, la crisis de Avellaneda: Crisis externa, donde disminuye la recaudacion a travez del com exterior
      - 1932, producto de la crisis del 30: aparecen los primero parches impositivos para recaudar y nace IIGG de PF
      - • 1946, después de concluir la segunda guerra mundial: Nace IIGG DE PJ
      - 1956, después de la ruptura institucional de la democracia en la Argentina: Aparecen nuevamente las Retenc y recargos a las Import, osea vuelve la recaud a travez del com ext que habia desaparecido en el 1891
      - 1975, cuando se inicia a través un Rodrigazo tras décadas de destitucionalización en la Argentina
      - 1980: proceso de valoracion de la moneda, y se recaudo poco
      - Caracteristica Principal: se baso en un REGIMEN TRIBUTARIO que utilizo IMPUESTOS INTERNOS (gravan una sola etapa de comercializacion y se usan en epocas donde por cuestiones de recesion la recaudacion de los demas impuestos cae, entonces aparecen estos impuestos internos tambien conocidos como Vedettes como parches para recaudar rapido y facil). Habitualmente los I int recaen sobre el consumo por ende lo hace sumamente regresivo
    - - Regresivo
        
        por que tiene BI ancha y la gran mayoria de los impuestos son trasladables
        
        Se utilizan impuestos Vedettes
        
        Solucion
        
        Impuesto a las renta principalmente a las personas físicas, que grave las rentas de capital, que grave las rentas Financieras, que tape los huecos de elusión, que combine armónicamente todas las formas de captar capacidad contributiva.
        
        Salvador Treber , “En todas las economías de base capitalista, la imposición a la renta neta de las personas físicas y las empresas constituye uno de los instrumentos más eficaces para disminuir en alguna medida la concentración de la riqueza; tendencia natural del sistema cuando se permite que operen en plenitud las denominadas “leyes del mercado”.
        
        De esta manera el modelo, matriz estratégica o modelo competitivo productivo (MCP) ligado a una orientación neodesarrollista, se sienta en características muy precisas ligada a los objetivos o ejes principales. El primer aspecto está referido al sostenimiento de un dólar caro –el modelo también es denominado como “modelo de dólar alto”- y una gran renegociación de la deuda, que permita mejorar las condiciones de la oferta por vía de una mayor rentabilidad de los exportadores y las industrias de sustitución de importaciones. Opuesto a lo ocurrido con la exportación, se encarecen las importaciones, produciendo su disminución, ello lleva a un proceso de sustitución de las mismas, generando el efecto global de la mejora en la rentabilidad de los sectores de bienes transables, reconstituyendo las condiciones de la oferta para el incremento del producto y el empleo, a la vez que genera un balance comercial superavitario. Sumado a ello, se ha generado un fabuloso proceso de desendeudamiento que llevó a una mejora en los resultados de la cuenta corriente de la balanza de pagos y la acumulación de reservas que, en un contexto de alta volatilidad y efervescencia en el pleno desarrollo de la crisis mundial, son de sustancial importancia.
        
        El segundo aspecto o eje se orientaba a generar las condiciones para un mayor estímulo fiscal por la vía, ya mencionada, del desendeudamiento y la mayor recaudación, y la expansión de la demanda agregada por vía del incremento del gasto público sin déficit fiscal. La combinación llevó a un marco de crecimiento económico inédito en la historia de la economía argentina, acompañado con la mejora en los niveles de la tasa de empleo, que retroalimenta el círculo virtuoso
        
        El tercer eje se refiería, a modo de resultado del proceso descripto, a la mejora del poder adquisitivo, haciendo necesario el control inflacionario por vía de la regulación de los precios de los productos básicos, e instrumentando un esquema de tipo de cambio múltiple mediante devaluaciones compensadas, implementando retenciones al comercio exterior. Acompañando este aspecto, se realizaba la reforma al sistema previsional, generando un mayor margen fiscal para el incremento del gasto social con fines de inclusión; se incrementa el haber mínimo jubilatorio, se realiza una política de inclusión jubilatoria, además de un crecimiento del salario mínimo vital y móvil y un fuerte crecimiento en la movilización de paritarias y negociaciones colectivas por empresas y actividades.Nuevamente, este tercer eje, vuelve a incrementar el consumo, la demanda, la producción y el empleo. Así, se vuelve a articular la relación entre los tres ejes planteados.
        
        Se evade y elude, y no hay impuesto mas regresivo que aquel que no se paga
      - inflexible: por que no se puede solucionar en el corto plazo
      - Vulnerable: por que cualquier alteracion de la DA, deja al sistema en extrema peligrosidad y desfinanciado
      - Experiencia Internacional
        
        OCDE
        
        :arrow_up: Carga tributaria
        
        :arrow_up: Estructura tributaria (rec/pbi)
        
        :arrow_up: Impuestos especificos (bs suntuarios)
        
        Argentina todo al revez de la OCDE
- - - - En nuestro país, existen los tres niveles: soberanía en la Nación, autonomía en las Provincias y algunos entes autárquicos, como por ejemplo la U.N.C. donde el grado de independencia esta definido en la CNA en los articulos 5, 121 y 122
  - - - Lo unico que SI soluciona es la superposicion de los tributos entre estados de diferentes niveles
    - - Lo unico que NO soluciona es la Desporporcion que existe entre necesidades de la poblacion y recursos impositivos
    - - Cuota Suplementaria
      - Asignaciones Globales
      - Asignaciones Condicionadas