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PROCEDMIENTOS DE VERIFICACIÓN Y CONTROL TRIBUTARIO NO VINCULADOS AL…
PROCEDMIENTOS DE VERIFICACIÓN Y CONTROL TRIBUTARIO NO VINCULADOS AL PROCESO DE DETERMINACIÓN
Objeto
Establecer y reglamentar los procedimientos de verificación y control tributario no vinculadas al proceso de determinación, relacionada con el cumplimiento de deberes formales
Alcance
Alcanza a las tareas de verificación y control que realizan los servidores públicos
Operativos de Control Tributario
Coercitivo
Tareas de verificación y control de cumplimiento de deberes formales con la aplicación de sanciones cuando corresponda
Formativo
Tareas de verificación y control que tienen por objeto brindar información sobre los deberes formales, obligaciones tributarias y la persuasión para su cumplimiento
Móvil
Tareas de verificación y control basadas en la observación directa del desarrollo de la actividad económica del sujeto pasivo por un tiempo determinado
Documentos de Acreditación
Cédula de Identidad
Memorándum de asignación emitido por el SIN
Credencial emitida por el SIN
Tipos de Verificación y Control
Obligación de emitir factura, nota fiscal o documento equivalente
Procedimiento que aplica la Administración Tributaria para verificar y controlar, una vez perfeccionado el hecho imponible, el cumplimiento de la obligación de emisión de factura, nota fiscal o documento equivalente
Compras de Control
Consiste en la adquisición de bienes y/o contratación de servicios por los servidores públicos y/o personas contratadas para el efecto del SIN.
Revisión de Documentos y medios Informáticos Auxiliares
Los servidores públicos y /o personas contratadas para el efecto por el SIN, verifican registros auxiliares como ser libro de ventas menores, registros de control informático de ventas o prestación de servicios del sujeto pasivo a objeto de corroborar la facturación emitida inclusive hasta el día anterior
Observación Directa
Los servidores públicos del SIN, observan la ocurrencia del hecho generador en la compra de bienes y/o prestación de servicios realizado por un tercero y verifican si el vendedor emite factura
Control Móvil de Facturación
Los servidores públicos y o personas contratadas para el efecto por el SIN, observan la emisión de facturas, notas fiscales o documentos equivalentes en el domicilio tributario del sujeto pasivo, por lapsos de tiempos determinados varias veces en un día, a fin de establecer presencia fiscal
Deberes formales específicos en el domicilio tributario
El procedimiento de verificación y control donde los servidores públicos y/o personas contratadas para el efecto por el SIN, verificarán en el domicilio tributario del sujeto pasivo.
Inscripción en el registro de Contribuyentes
No inscripción
Los servidores púbicos y/o personas contratadas para el efecto por el SIN, procederán a realizar el control tributario donde se identifiquen actividades comerciales, cuyo dueño o titular no se encuentre inscrito en el registro de contribuyentes
Inscripción en un Régimen Distinto
Tratándose de sujetos pasivos inscritos en el Régimen Tributario Simplificado, en los que se evidencie que su actividad económica se encuentre dentro de exclusiones, se procederá a la clausura inmediata
Tratándose de sujetos pasivos inscritos en otros regímenes Especiales, en los que se evidencie el incumplimiento de alguno de los requisitos, condiciones y límites establecidos, se procederá de oficio al cambio de régimen