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LINEAMIENTOS BÁSICOS, Alumno: Alexander Tamayo Grupo: CPU8NA117 Materia:…

- - - - TITULO I
        DISPOSICIONES GENERALES
        
        TITULO II
        DE LAS PERSONAS MORALES
        
        TITULO III
        DEL RÉGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS
        
        TITULO IV
        DE LAS PERSONAS FISICAS
        
        TITULO V
        DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL
        
        TITUTULO VI
        DE LAS ENTIDADES EXTRANJERAS CONTROLADAS SUJETAS A REGÍMENES FISCALES PREFERENTES, DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES Y DE LAS OPERACIONES CELEBRADAS ENTRE PARTES RELCIONADAS
    - - II. Las demás corporaciones de carácter público reco- nocidas por la ley;
      - III. Las sociedades civiles o mercantiles
      - IV. Los sindicatos, las asociaciones profesionales y las demás a que se refiere la fracción XVI del artículo 123 de la Constitución Federal
      - V. Las sociedades cooperativas y mutualistas
      - VI. Las asociaciones distintas de las enumeradas que se propongan fines políticos, científicos, artísticos, de recreo o cualquiera otro fin lícito, siempre que no fueren desconocidas por la ley.
      - VII. Las personas morales extranjeras de naturaleza privada, en los términos del artículo 2736.
      - ART. 7 de la LISR señala que cuando en esta Ley se haga mención a persona moral, se entienden comprendidas, entre otras:
        
        Las sociedades mercantiles.
        
        Los organismos descentralizados que realicen preponderante mente actividades empresariales.
        
        Las instituciones de crédito.
        
        Las sociedades y asociaciones civiles
        *La asociación en participación cuando a través de ella se realicen actividades empresariales en México.
        
        El artículo 1 de la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM), reconoce para efectos de dicha ley a las siguientes personas morales
        
        Sociedad en nombre colectivo.
        
        Sociedad en comandita simple.
        
        Sociedad de responsabilidad limitada.
        
        Sociedad anónima.
        
        Sociedad en comandita por acciones.
        
        Sociedad cooperativa
        
        Sociedad por acciones simplificada.
- - - - La LISR establece una serie de mecanismos para poder cuan- tificar e indexar la inflación en determinados movimientos fiscales. Al respecto el artículo 6 señala que cuando esta Ley prevenga el ajuste o la actualización de
        
        Los valores de bienes.
        
        Los valores de operaciones.
    - - PROCEDIMIENTO PARA CALCULAR EL ISR
        A) De las personas morales en general
        
        Ingresos acumulables de enero a diciembre o del ejercicio (artículos 16 a 24 LISR)
        (-) Deducciones autorizadas de enero a diciembre o del ejercicio (artículos 25 a 46 LISR)
        RESULTADO OBTENIDO
        (-) La PTU pagada en el ejercicio, en los términos del artículo 123 de la CPEUM
        UTILIDAD O PERDIDA FISCAL
        (-) (en caso de utilidad): Pérdida fiscal de ejercicios anteriores, si las hubiese (artículos 57 al 58 LISR)
        RESULTADO FISCAL O BASE GRAVABLE
        (x) Tasa del ISR 30%
        ISR CAUSADO DEL EJERCICIO
        (-) Pagos provisionales (artículo 14 LISR)
        DIFERENCIA A CARGO O A FAVOR
      - PROCEDIMIENTO PARA CALCULAR EL ISR
        B) Para las sociedades cooperativas de producción y de las sociedades y asociaciones civiles
        
        Ingresos acumulables de enero a diciembre o del ejercicio (articulos 16 a 24 LISR)
        (-) Deducciones autorizadas de enero a diciembre o del ejercicio (artículos 25 a 46 LISR)
        (-) Los anticipos y rendimientos otorgados por las sociedades cooperativas de producción y de las sociedades y asociaciones civiles, a sus miembros
        RESULTADO OBTENIDO
        (-) La PTU pagada en el ejercicio, en los términos del artículo 123 de la CPEUM
        UTILIDAD O PERDIDA FISCAL
        (-) (en caso de utilidad): Pérdida fiscal de ejercicios anteriores, si las hubiese (artículos 57 al 58 LISR)
        RESULTADO FISCAL O BASA GRAVABLE
        (x) Tasa del ISR 30%
        ISR CAUSADO DEL EJERCICIO
        (-) Pagos provisionales efectuados en el ejercicio (articulo 14 LISR)
        IFERENCIA A CARGO O A FAVOR
      - Fecha de Presentación de la Declaración Anual
        El impuesto del ejercicio se pagará mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas, dentro de los tres meses siguientes a la fecha en la que termine el ejercicio fiscal.
        
        Conceptos Claves
        De los procedimientos anteriores se desprenden conceptos cla- ves para determinar el ISR del ejercicio de las personas morales y son los siguientes:
        
        Ingresos.
        
        Deducciones.
        
        PTU
        
        Pérdida fiscal.
        
        Pagos provisionales.
  - - - Ingreso de fuente ubicada en el extranjero
        (+)
        ISR pagado en el extranjero
        (=) TOTAL DE INGRESOS A ACUMULAR
      - Tipos de acreditamientos
        De acuerdo a la LISR se establecen dos procedimientos para determinar el ISR similar acreditable pagado en el extranjero por los ingresos de fuente de riqueza obtenidos por las residentes en México
        
        Acreditamiento Directo
        
        Acreditamiento Indirecto