NORMAS DE CONTROL DEL SECTOR PÚBLICO Y JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO

100 NORMAS GENERALES

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100-01 Control Interno

100-03 Responsables del control interno

100-02 Objetivos del control interno

100-04 Rendición de cuentas

200 AMBIENTE DE CONTROL

El ambiente de control define el establecimiento de un entorno organizacional favorable al ejercicio de prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de control interno

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200-01 Integridad y valores ético.

200-02 Administración estratégica

200-03 Políticas y prácticas de talento humano.

200-04 Estructura orgánica.

200-05 Delegación de autoridad.

200-06 Competencia profesional.

200-07 Coordinación de acciones organizacionales.

200-08 Adhesión a las políticas institucionales.

200-09 Unidad de Auditoría Interna.

300 EVALUACIÓN DEL RIESGO

La máxima autoridad y el personal de la institución establecerán los mecanismos necesarios para identificar, analizar, valorar y responder a los riesgos a los que está expuesta la organización para el logro de sus objetivos, el cumplimiento de las disposiciones legales, la protección de recursos públicos y la generación de información oportuna y confiable.

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300-01 Identificación y análisis de riesgos

300-02 Valoración de los riesgos

300-03 Respuesta al riesgo

300-04 Plan de mitigación de riesgos

400 ACTIVIDADES DE CONTROL

Las operaciones administrativas y financieras deben efectuarse en cumplimiento estricto del marco normativo que rige a la entidad; para la exclusiva consecución de sus objetivos institucionales y precautelando la correcta utilización de los recursos públicos.

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402 Administración Financiera

403 TESORERÍA

401 GENERALES

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Las actividades de control, son políticas y procedimientos establecidos para manejar los riesgos y lograr la consecución de
los objetivos institucionales, la protección de los recursos públicos y la generación de información oportuna y confiable.

401-02 Autorización y aprobación de transacciones y operaciones.

401-03 Revisión de procesos y operaciones.

401-04 Supervisión.

401-05 Documentación de respaldo y su archivo.

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La máxima autoridad y los responsables de la administración financiera implantarán procedimientos de control interno necesarios para la gestión del sistema de administración financiera tales como: Presupuesto, Contabilidad Gubernamental, Tesorería, Recaudación, Nómina, Control Físico de Bienes, Deuda Pública y Convenios, a fin de que sean cumplidos por el
personal de acuerdo a las funciones asignadas.

402-03 Control previo al devengado.

402-02 Control previo al compromiso.

402-04 Control de la evaluación en la ejecución del presupuesto por resultados.

403-01 Determinación y recaudación de los ingresos.

403-03 Especies valoradas.

403-02 Constancia documental de la recaudación.

403-04 Verificación de los ingresos.

403-05 Medidas de protección de las recaudaciones.

403-06 Cuentas corrientes bancarias.

403-07 Conciliaciones bancarias.

403-08 Control previo al pago.

403-09 Pagos a beneficiarios.

403-10 Cumplimiento de obligaciones.

403-11 Utilización del flujo de caja en la programación financiera.

403-12 Control y custodia de garantías.

403-13 Transferencia de fondos por medios electrónicos.

403-14 Inversiones financieras.

403-15 Inversiones financieras, control y verificación física.

404 DEUDA PÚBLICA

404-01 Principios

404-02 Organización del ente rector de las Finanzas Públicas.

404-03 Políticas y manuales de procedimientos.

404-04 Contratación de créditos y límites de endeudamiento.

404-05 Evaluación del riesgo relacionado con operaciones de la deuda pública.

404-06 Contabilidad de la deuda pública

404-07 Registro de la deuda pública en las entidades.

404-08 Conciliación de información de desembolsos de préstamos y de operaciones por servicio de la deuda.

404-09 Pasivos contingentes.

404-10 Sistemas de información computarizados y comunicación de la deuda pública.

404-11 Control y seguimiento.

405 CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

405-01 Aplicación de los principios y Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental.

405-02 Organización del Sistema de Contabilidad Gubernamental.

405-03 Integración contable de las operaciones financieras.

405-04 Oportunidad en el registro de los hechos económicos y financieros y presentación de información.

405-05 Conciliación de los saldos de las cuentas.

405-06 Formularios y documentos.

405-07 Anticipos de fondos.

405-08 Arqueos sorpresivos de los valores en efectivo.

405-09 Análisis y confirmación de saldos.

405-10 Conciliación y constatación.

406 - ADMINISTRACIÓN DE BIENES

406-02 Planificación.

406-01 Unidad de administración de bienes.

406-03 Contratación.

406-04 Almacenamiento y distribución.

406-05 Sistema de registro.

406-06 Identificación y protección.

406-07 Custodia.

406-08 Uso de los bienes de larga duración.

406-09 Control de vehículos oficiales.

406-10 Constatación física de existencias y bienes de larga duración.

406-11 Baja de bienes por obsolescencia, pérdida, robo o hurto.

406-12 Venta de bienes y servicios.

406-13 Mantenimiento de bienes de larga duración.

406-14 Bienes procedentes de regalos o presentes de tipo institucional.

407 ADMINISTRACIÓN DE TALENTO HUMANO

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La máxima autoridad y los responsables de la Administración de Talento Humano, implementarán procedimientos de control interno para garantizar el cumplimiento de las normas constitucionales y legales, políticas, normas, métodos y procedimientos sobre esta materia, a fin de promover las capacidades de su personal para que aporten al logro de objetivos institucionales en términos de eficacia y eficiencia.

407-02 Clasificación de puestos.

407-03 Selección de personal.

407-04 Formación y capacitación.

407-05 Evaluación del desempeño.

407-06 Promociones y ascensos.

407-07 Rotación de personal.

407-08 Actuación y honestidad del personal.

407-09 Asistencia y permanencia del personal.

407-10 Información actualizada del personal.

408 ADMINISTRACIÓN DE PROYECTOS

408-01 Proyecto.

408-02 Gestión delegada.

408-03 Estudios de pre inversión de los proyectos.

408-04 Diagnóstico e idea de un proyecto.

408-05 Perfil del proyecto.

408-06 Estudio de prefactibilidad.

408-07 Estudio de factibilidad.

408-08 Evaluación financiera y socio-económica y contribución a la meta del Plan Nacional de Desarrollo.

408-09 Diseño definitivo.

408-10 Planos constructivos.

408-11 Condiciones generales y especificaciones técnicas.

408-12 Presupuesto de la obra.

408-13 Programación de la obra y plazo de ejecución.

408-14 Modalidad de ejecución.

408-15 Ejecución de la obra de forma directa.

408-16 Contratación.

408-17 Administración del contrato.

408-18 Fiscalización.

408-19 Documentos que deben permanecer en obra.

408-20 Libro de Obra.

408-21 Control del avance físico.

408-22 Control de calidad.

408-23 Control financiero de la obra.

408-24 Incidencia de la lluvia.

408-25 Medición de la obra ejecutada.

408-26 Prórrogas de plazo.

408-27 Planos de registro.

408-28 Recepción de las obras.

408-29 Planificación para operación y mantenimiento.

408-30 Operación.

408-31 Mantenimiento.

408-32 Evaluación ex-post.

409 GESTION AMBIENTAL

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Se entiende al ambiente como un sistema global integrado por componentes naturales y sociales, constituidos a su vez por
elementos biofísicos, en su interacción dinámica con el ser humano, incluidas sus relaciones socioeconómicas y socioculturales.

409-02 Gestión ambiental en el cumplimiento de tratados internacionales para conservar el ambiente.

409-03 Gestión ambiental en el ambiente físico o natural.

410 TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN

410-02 Comité de Tecnologías de la Información y Comunicaciones.

410-01 Organización de la unidad de tecnologías de la información y comunicaciones.

410-03 Segregación de funciones.

410-04 Plan estratégico y operativo de tecnologías de la información y comunicaciones.

410-05 Políticas y procedimientos.

410-07 Administración de proyectos tecnológicos.

410-08 Desarrollo, mantenimiento y adquisición de software de aplicación.

410-09 Adquisiciones de infraestructura tecnológica.

410-10 Mantenimiento, actualización y control de la infraestructura tecnológica.

410-11 Seguridad de tecnología de información.

410-12 Plan de contingencias.

410-13 Administración de soporte de tecnología de información.

410-14 Monitoreo y evaluación de los procesos y servicios.

410-15 Portal web, servicios telemáticos e intranet.

410-16 Capacitación relacionada a las tecnologías de la información y comunicaciones.

410-17 Firmas electrónicas.

500 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

La máxima autoridad en coordinación con el área o en caso de haber el Comité de Tecnologías de la Información y Comunicaciones, deben definir las características para identificar, capturar, clasificar y comunicar la información pertinente de manera oportuna, que facilite a las servidoras y servidores cumplir sus responsabilidades.

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500-02 Canales de comunicación abiertos.

500-01 Controles sobre sistemas de información.

600 SEGUIMIENTO

Seguimiento es el proceso que evalúa la calidad del funcionamiento del control interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinámica, cambiando cuando las circunstancias así lo requieran.

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600-01 Seguimiento continuo o en operación.

600-02 Evaluaciones periódicas.

401-01 Separación de funciones y rotación de labores.

402-01 PRESUPUESTO - Responsabilidad del control

407-01 Planificación del talento humano.

409-01 Responsables de la Gestión Ambiental.