NORMAS DE CONTROL DEL SECTOR PÚBLICO Y JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO
100 NORMAS GENERALES
100-01 Control Interno
100-03 Responsables del control interno
100-02 Objetivos del control interno
100-04 Rendición de cuentas
200 AMBIENTE DE CONTROL
El ambiente de control define el establecimiento de un entorno organizacional favorable al ejercicio de prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de control interno
200-01 Integridad y valores ético.
200-02 Administración estratégica
200-03 Políticas y prácticas de talento humano.
200-04 Estructura orgánica.
200-05 Delegación de autoridad.
200-06 Competencia profesional.
200-07 Coordinación de acciones organizacionales.
200-08 Adhesión a las políticas institucionales.
200-09 Unidad de Auditoría Interna.
300 EVALUACIÓN DEL RIESGO
La máxima autoridad y el personal de la institución establecerán los mecanismos necesarios para identificar, analizar, valorar y responder a los riesgos a los que está expuesta la organización para el logro de sus objetivos, el cumplimiento de las disposiciones legales, la protección de recursos públicos y la generación de información oportuna y confiable.
300-01 Identificación y análisis de riesgos
300-02 Valoración de los riesgos
300-03 Respuesta al riesgo
300-04 Plan de mitigación de riesgos
400 ACTIVIDADES DE CONTROL
Las operaciones administrativas y financieras deben efectuarse en cumplimiento estricto del marco normativo que rige a la entidad; para la exclusiva consecución de sus objetivos institucionales y precautelando la correcta utilización de los recursos públicos.
402 Administración Financiera
403 TESORERÍA
401 GENERALES
Las actividades de control, son políticas y procedimientos establecidos para manejar los riesgos y lograr la consecución de
los objetivos institucionales, la protección de los recursos públicos y la generación de información oportuna y confiable.
401-02 Autorización y aprobación de transacciones y operaciones.
401-03 Revisión de procesos y operaciones.
401-04 Supervisión.
401-05 Documentación de respaldo y su archivo.
La máxima autoridad y los responsables de la administración financiera implantarán procedimientos de control interno necesarios para la gestión del sistema de administración financiera tales como: Presupuesto, Contabilidad Gubernamental, Tesorería, Recaudación, Nómina, Control Físico de Bienes, Deuda Pública y Convenios, a fin de que sean cumplidos por el
personal de acuerdo a las funciones asignadas.
402-03 Control previo al devengado.
402-02 Control previo al compromiso.
402-04 Control de la evaluación en la ejecución del presupuesto por resultados.
403-01 Determinación y recaudación de los ingresos.
403-03 Especies valoradas.
403-02 Constancia documental de la recaudación.
403-04 Verificación de los ingresos.
403-05 Medidas de protección de las recaudaciones.
403-06 Cuentas corrientes bancarias.
403-07 Conciliaciones bancarias.
403-08 Control previo al pago.
403-09 Pagos a beneficiarios.
403-10 Cumplimiento de obligaciones.
403-11 Utilización del flujo de caja en la programación financiera.
403-12 Control y custodia de garantías.
403-13 Transferencia de fondos por medios electrónicos.
403-14 Inversiones financieras.
403-15 Inversiones financieras, control y verificación física.
404 DEUDA PÚBLICA
404-01 Principios
404-02 Organización del ente rector de las Finanzas Públicas.
404-03 Políticas y manuales de procedimientos.
404-04 Contratación de créditos y límites de endeudamiento.
404-05 Evaluación del riesgo relacionado con operaciones de la deuda pública.
404-06 Contabilidad de la deuda pública
404-07 Registro de la deuda pública en las entidades.
404-08 Conciliación de información de desembolsos de préstamos y de operaciones por servicio de la deuda.
404-09 Pasivos contingentes.
404-10 Sistemas de información computarizados y comunicación de la deuda pública.
404-11 Control y seguimiento.
405 CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
405-01 Aplicación de los principios y Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental.
405-02 Organización del Sistema de Contabilidad Gubernamental.
405-03 Integración contable de las operaciones financieras.
405-04 Oportunidad en el registro de los hechos económicos y financieros y presentación de información.
405-05 Conciliación de los saldos de las cuentas.
405-06 Formularios y documentos.
405-07 Anticipos de fondos.
405-08 Arqueos sorpresivos de los valores en efectivo.
405-09 Análisis y confirmación de saldos.
405-10 Conciliación y constatación.
406 - ADMINISTRACIÓN DE BIENES
406-02 Planificación.
406-01 Unidad de administración de bienes.
406-03 Contratación.
406-04 Almacenamiento y distribución.
406-05 Sistema de registro.
406-06 Identificación y protección.
406-07 Custodia.
406-08 Uso de los bienes de larga duración.
406-09 Control de vehículos oficiales.
406-10 Constatación física de existencias y bienes de larga duración.
406-11 Baja de bienes por obsolescencia, pérdida, robo o hurto.
406-12 Venta de bienes y servicios.
406-13 Mantenimiento de bienes de larga duración.
406-14 Bienes procedentes de regalos o presentes de tipo institucional.
407 ADMINISTRACIÓN DE TALENTO HUMANO
La máxima autoridad y los responsables de la Administración de Talento Humano, implementarán procedimientos de control interno para garantizar el cumplimiento de las normas constitucionales y legales, políticas, normas, métodos y procedimientos sobre esta materia, a fin de promover las capacidades de su personal para que aporten al logro de objetivos institucionales en términos de eficacia y eficiencia.
407-02 Clasificación de puestos.
407-03 Selección de personal.
407-04 Formación y capacitación.
407-05 Evaluación del desempeño.
407-06 Promociones y ascensos.
407-07 Rotación de personal.
407-08 Actuación y honestidad del personal.
407-09 Asistencia y permanencia del personal.
407-10 Información actualizada del personal.
408 ADMINISTRACIÓN DE PROYECTOS
408-01 Proyecto.
408-02 Gestión delegada.
408-03 Estudios de pre inversión de los proyectos.
408-04 Diagnóstico e idea de un proyecto.
408-05 Perfil del proyecto.
408-06 Estudio de prefactibilidad.
408-07 Estudio de factibilidad.
408-08 Evaluación financiera y socio-económica y contribución a la meta del Plan Nacional de Desarrollo.
408-09 Diseño definitivo.
408-10 Planos constructivos.
408-11 Condiciones generales y especificaciones técnicas.
408-12 Presupuesto de la obra.
408-13 Programación de la obra y plazo de ejecución.
408-14 Modalidad de ejecución.
408-15 Ejecución de la obra de forma directa.
408-16 Contratación.
408-17 Administración del contrato.
408-18 Fiscalización.
408-19 Documentos que deben permanecer en obra.
408-20 Libro de Obra.
408-21 Control del avance físico.
408-22 Control de calidad.
408-23 Control financiero de la obra.
408-24 Incidencia de la lluvia.
408-25 Medición de la obra ejecutada.
408-26 Prórrogas de plazo.
408-27 Planos de registro.
408-28 Recepción de las obras.
408-29 Planificación para operación y mantenimiento.
408-30 Operación.
408-31 Mantenimiento.
408-32 Evaluación ex-post.
409 GESTION AMBIENTAL
Se entiende al ambiente como un sistema global integrado por componentes naturales y sociales, constituidos a su vez por
elementos biofísicos, en su interacción dinámica con el ser humano, incluidas sus relaciones socioeconómicas y socioculturales.
409-02 Gestión ambiental en el cumplimiento de tratados internacionales para conservar el ambiente.
409-03 Gestión ambiental en el ambiente físico o natural.
410 TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN
410-02 Comité de Tecnologías de la Información y Comunicaciones.
410-01 Organización de la unidad de tecnologías de la información y comunicaciones.
410-03 Segregación de funciones.
410-04 Plan estratégico y operativo de tecnologías de la información y comunicaciones.
410-05 Políticas y procedimientos.
410-07 Administración de proyectos tecnológicos.
410-08 Desarrollo, mantenimiento y adquisición de software de aplicación.
410-09 Adquisiciones de infraestructura tecnológica.
410-10 Mantenimiento, actualización y control de la infraestructura tecnológica.
410-11 Seguridad de tecnología de información.
410-12 Plan de contingencias.
410-13 Administración de soporte de tecnología de información.
410-14 Monitoreo y evaluación de los procesos y servicios.
410-15 Portal web, servicios telemáticos e intranet.
410-16 Capacitación relacionada a las tecnologías de la información y comunicaciones.
410-17 Firmas electrónicas.
500 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
La máxima autoridad en coordinación con el área o en caso de haber el Comité de Tecnologías de la Información y Comunicaciones, deben definir las características para identificar, capturar, clasificar y comunicar la información pertinente de manera oportuna, que facilite a las servidoras y servidores cumplir sus responsabilidades.
500-02 Canales de comunicación abiertos.
500-01 Controles sobre sistemas de información.
600 SEGUIMIENTO
Seguimiento es el proceso que evalúa la calidad del funcionamiento del control interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinámica, cambiando cuando las circunstancias así lo requieran.
600-01 Seguimiento continuo o en operación.
600-02 Evaluaciones periódicas.
401-01 Separación de funciones y rotación de labores.
402-01 PRESUPUESTO - Responsabilidad del control
407-01 Planificación del talento humano.
409-01 Responsables de la Gestión Ambiental.