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Parte 2: Profesionales de la contabilidad en la empresa
Sección 260 (Respuesta al cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias
Introducción
Amenaza de interés propio
Cumplimiento de principios
Identidad
Comportamiento Profesional
Procedimiento
Reconocibles
No tienen efecto diecto
Cumplimiento de principios
Evaluar
Hacer frente a las amenazas
Identificar
Objetivos del profesional
Responsabilidad social
Dirección
Permitir
Remediar
Mitigar
Rectificar
Posible Incumplimiento
Impedir el incumplimiento
Acciones Posteriores
Cumplimiento de Principios
Requerimientos y Guía de Aplicación
Actos u Omisiones
Responsables del Gobierno
Dirección de la Entidad
La entidad
Otras personas
Disposiciones Legales
Blanqueo de Capitales
Mercado de valores
Fraude Corrupción, Soborno
Productos Financieros
Protección de datos
Pasivos
Salud y seguridad
Consecuencias para la entidad
Litigios
Multas
Preceptos Legales
Revelación de Cuestiones
Prohibición
Prevención de Blanqueos
Sección aplicada
Entidad de Interés público
Informado de Cuestiones
Intrascendentes
No obligado a cumplir esta sección
No trata de
Incumplimientos realizados
Conductas personales inapropiadas
Responsabilidades de la dirección y de los responsables del gobierno de la entidad empleadora
Responsabilidad Dirección de la entidad
Persona Responsable
Miembro de la dirección
Entidad
Otros empleados
Responsabilidades de los profesionales
Establecimiento de Protocolos
Política de Ética
Medidas a cumplirse
Respuesta a los incumplimientos
Responsabilidades de profesionales de categoría superior
Mayor espectativa
Administradores
Mayor espectativa
Empleados de categoría superior
Obtención de un conocimiento de la cuestión
Conocimiento Profesional
Naturaleza del Incumplimiento
Evaluación Consecuencias Potenciales
Aplicación Disposiciones Legales
Aplicación de Conocimiento y Especialización
De su Área
Tomar medidas adecuadas
Tratamiento de la Cuestión
Discusión
Profesional de Categoría Superior
Enfrentar la Cuestión
El profesional superior
Tomará medidas
Rectificar las consecuencias
Reducir recurrencia
Cumplir disposiciones legales
Impedir el suceso
Comentar la cuestión con terceros
Objetivo
Comunicar a los responsables
Responder cuestión de conformidad
Necesidad de revelar la cuestión
Auditor externo
Brindar información al auditor
Actuación adicional
Evaluar lo adecuado
En respuesta a superiores
Factores relevantes
Respuesta Oportuna
Acciones adecuadas
Cuestión revelada
Autoridad Competente
Determinación de actuación adicional
Generalización de la cuestión
Confianza
Urgencia de la situación
Propabilidad de recurrencia
Marco Legal y Reglamento
Existencia de Evidencia
Circunstancia de pérdida de confianza
Implicación en cualquier incumplimiento
Contra de requerimientos legales y reglamentarios
Responsabilidades de profesionales distintos dela contabilidad de nivel superior
Llevar a cabo sus actividades profesionales
Documentación
Relación con el incumplimiento
Resultados de discusiones
Respuesta a la cuestión
Cuestión
Forma de proceder
Intereses financieros, remuneración e incentivos ligados a la información financiera y a la toma de decisiones
Se requiere que cumpla
Los principios fundamentales
Aplique el marco conceptual de sección 120
Establece requerimientos específicos y guías de aplicación
Requerimientos y guías de aplicación
Profesional
No utilizará la información
Debe tener interés financieros
Surgen remuneración
Incentivos ligados
Los factores relevantes para la evaluación del nivel de dicha amenaza incluyen:
La significatividad del interés financiero
Políticas y procedimientos
Procedimientos de auditoría interna y externa
Las presiones implícitas o explícitas
Podrían incrementar el nivel de amenazas
Se requiere que cumplan
Los principios fundamentales
Aplique el marco conceptual de sección 120
Establece requerimientos específicos y guías de aplicación
Presiones para incumplir los principios fundamentales
Se requiere que cumpla
Los principios fundamentales
Aplique el marco conceptual de sección 120
Establece requerimientos específicos y guías de aplicación
Requerimientos y guías de aplicación
El profesional de contabilidad
No permitirá que incumpla los principios
No presionará a terceros cuando sepa
Ejemplos de presiones
Sección 210
Conflicto de interés
Sección 220
Preparación y presentación de información
Sección 230
Actuación con la especialización suficiente
Sección 240
Intereses financieros, remuneración e incentivos ligados a la información financiera y a la toma de decisiones.
Sección 250
Incentivos, incluidos regalos e invitaciones
Sección 260
Respuesta al incumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias.
Documentación
Debe contar
Los hechos
La comunicación
La forma de proceder
El modo que se trató
Factores relevantes para la evaluación del nivel de las amenazas
La intención de la persona que está ejerciendo
La aplicación de disposiciones legales y reglamentarias
La cultura y liderazgo de la entidad
Las políticas y procedimientos
