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Cuentas y documentos por cobrar - Coggle Diagram
Cuentas y documentos por cobrar
Cuentas por cobras
Definición
son activos corrientes
se presentan como un activo en el Balance General
son cualquier cantidad de dinero que sus clientes le deben
por bienes y servicios que compraron en el pasado
Características
Activo circulante:
Generalmente, se espera su cobro en menos de un año.
Origen en ventas a crédito
Surgen de operaciones comerciales donde se
otorgan plazos de pago.
Plazo definido
Tienen una fecha de vencimiento establecida.
Riesgo de incobrabilidad
Existe la posibilidad de que algunos clientes no
paguen.
Generan intereses en algunos casos .
Dependiendo de la política de la
empresa, pueden generar intereses por financiamiento
Clasificación contable
Se registran en el activo bajo "cuentas por cobrar
comerciales" o "otras cuentas por cobrar".
Gestión y recuperación
Se requiere seguimiento y estrategias para su
cobranza o provisión para cuentas incobrables.
Impacto en liquidez
Un alto nivel de cuentas por cobrar puede afectar el
flujo de efectivo de la empresa.
Clasificación
Cuentas incobrables
son
Cuentas incobrables
Letras incobrables
Documentos incobrables
Cuentas por cobrar - comerciales
son
Documentos por cobrar
Letras por cobrar
Letras renovadas por cobrar
Anticipo a proveedores
Cuentas por cobrar
Otras cuentas por cobrar
son
Alquileres por cobrar
Comisiones por cobrar
Cuentas del personal
Intereses por cobrar
Seguros por cobrar
Tipos
Cuentas incobrables
Son aquellas que se consideran irrecuperables, ya sea porque el cliente se declaró en bancarrota o porque el plazo de cobro ha expirado. Deben ser dadas de baja como pérdida
Cuentas por cobrar a empleados
Incluyen préstamos o anticipos otorgados a los empleados, como adelantos de salario o reembolsos pendientes.
Pagarés por cobrar
Son documentos legales que evidencian una deuda, como un pagaré firmado por el cliente. Suelen tener un plazo de pago más largo que las cuentas comerciales.
Cuentas por cobrar a compañías relacionadas
Son deudas de empresas afiliadas o subsidiarias de la compañía.
Cuentas comerciales
Son las deudas de los clientes por la venta de bienes o servicios a crédito. Representan la mayor parte de las CxC para la mayoría de las empresas.
Cuentas incobrables
Definición
Deudas que una empresa no espera recuperar
Cliente con saldo pendiente que no paga
Reducción en la liquidez y pérdidas financieras
Características
Relación con cuentas por cobrar
Impacto contable
Naturaleza financiera
Estimación de pérdidas
Registro obligatorio
Categorías principales
Cuentas incobrables específicas
Cuentas incobrables estimadas
Tipos de Métodos de Registro
Método de Cancelación Directa
Definición
Se reconoce la pérdida cuando se
confirma la incobrabilidad
No cumple con el principio de
devengado
Características
Se reconoce la pérdida solo cuando se confirma que la cuenta
es incobrable.
No cumple con el principio de devengado, pues no registra la
pérdida en el período en que se originó la venta
Método de Provisión (o Estimación):
Definición
Se basa en estimaciones
Permite anticipar
pérdidas
Características
Se basa en estimaciones usando experiencia histórica o
porcentaje sobre ventas.
Permite anticipar pérdidas futuras.
Cumple con el principio de devengado
Métodos para estimar las cuentas por cobrar
Definición
son técnicas contables utilizadas para
calcular el monto de dinero que una empresa espera recuperar de sus clientes.
Características
Se basan en datos históricos y análisis financiero.
Afectan los estados financieros de la empresa (Balance
General y Estado de Resultados).
Permiten una mejor planificación financiera.
Existen diferentes métodos según la necesidad y precisión requerida.
Reducen riesgos de pérdidas por impagos.
Tipos de métodos para estimar las cuentas por cobrar
Método de envejecimiento de cuentas por cobrar (Balance General)
Se clasifica la cartera de clientes según el tiempo de mora y se asignan diferentes porcentajes de incobrabilidad y las cuentas más antiguas tienen mayor probabilidad de ser incobrables
Método del porcentaje de ventas
(Estado de Resultados)
En este método se calcula un porcentaje sobre las ventas a crédito, basándose en datos históricos de incobrabilidad y se enfoca en la relación entre ventas y pérdidas esperadas.
Principales reglas de valuación y presentación
Principales reglas
Costo histórico
Valor presente
Valor razonable
Valor contable o en
libros
Valor neto realizable
Método del costo
amortizado
Aplicación
Propiedades, planta y equipo:
Inversiones en instrumentos financieros
Pasivos
Activos intangibles
Inventarios
Definición
Son principios que determinan cómo valorar los activos, pasivos y patrimonio de una empresa en sus estados financieros.
Principales reglas presentación de cuentas por cobrar
Clasificación por origen
Clasificación por exigibilidad
Moneda extranjera
¿Por qué son importantes?
Transparencia y fiabilidad:
Toma de decisiones:
Cumplimiento normativo
Evaluación de riesgos
Comparabilidad
Documentos por cobrar
Definición
Son instrumentos financieros que representan una obligación
de pago por parte de un deudor
Características
Formalidad
Fecha de vencimiento
Intereses
Transferibilidad
Riesgo crediticio
Registro Contable
Garantías
Clasificación
Según su origen
Documentos Financieros
Documentos Comerciales
Préstamos a empleados
Según su Plazo de Vencimiento
Documentos a Largo Plazo
Documentos a Corto Plazo
Según su Naturaleza
Documentos Negociables
Documentos No Negociables
Según su Estado
Documentos Vigentes
Documentos Vencidos
Tipos
Letras de cambio
Nota de Crédito
Facturas
Pagare