Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Financial planning en vermogensbegeleiding - Coggle Diagram
Financial planning en vermogensbegeleiding
Hoofdstuk 1: Inkomen
Vaste bezoldiging
Sociale bijdragen
Personenbelasting
Pensioenopbouw
Pensioensparen
VAPZ
Dividenduitkering
Vennootschapsbelasting
Verlaagd tarief: 20%
0 - 100.000 EUR winst
Voorwaarden
45.000 EUR bezoldiging
KMO-vennootschap
Normaal tarief: 25%
Deel boven 100.000 EUR
Roerende voorheffing
Normaal tarief: 30%
Verlaagd tarief: 15%
VVPR bis regeling
Voorwaarden
Na het 3de boekjaar na oprichting
KMO-vennootschap
Vennootschappen opgericht na 01/07/2013
Vrijstelling RV voor eerst schijf van 800 EUR (2023)
Allerlei aanvullingen
Voordelen alle aard
Bedrijfswagen
Verwarming, elektriciteit
Telecommunicatie
Onkostenvergoeding
Kostenforfait
Kostenbewijzen
Verhuur beroepsgebouwen
Intresten op rekening courant
Intrest: 5,70%
30% RV
Netto: 3,99%
Kapitaalverminderingen
Kapitaal aan 0%
Reserves aan 30%
Aandelen optieplan
Het recht om binnen x jaar aandelen te kopen aan de prijs van vandaag
Auteursrechten
Kostenforfait
15% RV
Hoofdstuk 2: Pensioen
Wettelijk pensioen (1ste pijler)
Pensioenleeftijd
65 - 66 - 67 jaar
Vervroegd pensioen
60/44
61/43
62/43
63/42
Loopbaanjaar
Zelfstandig: min. 2 kwartalen met minimumbijdrage
WN: 104 voltijds gewerkte dagen
Ambtenaar: min. 4 voltijds gewerkte maanden
Pensioenbedrag
WN: Jaarloon (geïndexeerd en begrensd) / 45 x 60%
(alleenstaand) of 75% (gezinspensioen)
Zelfstandig: Beroepsinkomen (geïndexeerd) / 45 x coëfficiënt x 60% (alleenstaand) of 75% (gezinspensioen)
Ambtenaren: 1/60 x de referentiewedde x het aantal dienstjaren
Minimum pensioen
Streng criterium
Minstens 30 gewerkte jaren met minstens 208 voltijds
gewerkte dagen
Berekening in functie aantal jaren met minstens 52
voltijds gewerkte dagen
Soepel criterium
Minstens 30 gewerkte jaren met minstens 156 voltijds
gewerkte dagen
Berekening op basis van werkelijke prestaties
Beroepsgerelateerde pensioenopbouw (2de pijler)
Vrij Aanvullend Pensioen Zelfstandigen (VAPZ)
Taksen
Geen premietaks
Eindbelasting
Solidariteitsbijdrage: 0% - 2%
Rizivbijdrage: 3,55%
PB: Fictieve rente
Soorten
Sociaal VAPZ
VAPZ
Max. premie
Sociaal VAPZ: 9,40% van het geïndexeerd netto belastbaar
inkomen van 3 jaar terug
VAPZ: 8,17% van het geïndexeerd netto belastbaar
inkomen van 3 jaar terug
Wie
Alle zelfstandigen
Pensioenovereenkomsten voor zelfstandigen (POZ)
Wie
Zelfstandigen zonder vennootschap
Kenmerken
Belastingvoordeel van 30% in PB
Premies aftrekbaar binnen 80%-grens
Wettelijk + aanvullend pensioen = Max. 80% van
laatste jaarlijkse brutobezoldiging
Taksen
Premietaks: 4,4%
Eindbelasting
Rizivbijdrage: 3,55%
Solidariteitsbijdrage: 0% - 2%
Personenbelasting: 10%
Individuele Pensioenstoezegging (IPT)
Taksen
Premietaks: 4,4%
Eindbelasting
Rizivbijdrage: 3,55%
Solidariteitsbijdrage: 0% - 2%
Personenbelasting: 10%
Wie
Zelfstandigen met vennootschap
Privé pensioenopbouw (3de pijler)
Pensioensparen
Lange termijnsparen
Hoofdstuk 3: Enterprice Value
Value
Determines the health and well-being of the firm in the long run
Examples
Economic value
Employee value
Customer value
Societal value
Price
Value that will purchase a good or service
Examples
Fixed by a contract
Determined by formula
Negotiated
Valueing methods
Comparing method
Voorwaarden
Same activities
Same size
Same development phase
Stock market multiples
P/E
EV/EBITDA
EV/EBIT
EV/Sales
Method based on financial figures
Asset-based method
Discounted cash flow method
Hoofdstuk 4: Actieve familiale ondernemingen
Gunstregime
Voorwaarden
Vestigingsvoorwaarde
Erflater woont in Vlaams Gewest
Participatievoorwaarde
Erflater of schenker bezit samen met naaste familie min. 50% van de aandelen in VE
Naaste familie
Echtgenoot en samenwonende partner
(klein-) kinderen en hun echtgenoot en samenwonende partner
Ouders
Broers en zussen én hun echtgenoten of samenwonende
partner én hun kinderen: neefjes en nichtjes
Erflater of schenker bezit samen met naaste familie min. 30% van de aandelen in VE
Voorwaarden
Samen met 1 andere aandeelhouder (en zijn naaste fam.): 70%
Samen met 2 andere aandeelhouders (en zijn naaste fam.): 90%
Stel volgende vragen
Bezit je zelf 50% in volle eigendom? = ok
Bezit je samen met je naaste familie 50%? = ok
Bezit je samen met je naaste familie 30% en samen
met 1 andere familie 70%? = ok
Bezit je samen met je naaste familie 30% en met 2
andere families 90%? = ok
Activiteitsvoorwaarde
Onderneming moet economisch actief zijn
Zoals
Handels- of nijverheidsactiviteit
Ambacht
Landbouw
Vrij beroep
Patrimoniumvennootschappen
Vermoeden van geen reële economische activiteit
Voorwaarden
Te veel vastgoed
1 more item...
Te weinig personeel
1 more item...
Tegenbewijzen
Alle vastgoed 100% BEROEPSMATIG gebruikt
code 62 > 1,5% van balanstotaal
Holdingvennootschappen
Soorten
Passieve holding
Geen activiteit
Geen familiale vennootschap
1 more item...
Actieve holding
Wel een activiteit
Wel een familiale vennootschap
Continuïteitsvoorwaarde
Na overlijden of na schenking moet de activiteit nog 3 jaar verder blijven bestaan
De vennootschap blijft een reële economische activiteit hebben
De activiteit dient ononderbroken behouden te blijven en er dient elk boekjaar een jaarrekening te worden neergelegd
Het kapitaal of het eigen vermogen, mag niet door uitkeringen of terugbetalingen dalen onder het bedrag van het kapitaal, respectievelijk de inbrengen op de datum van de schenking
De vennootschap dient haar maatschappelijke zetel binnen de E.E.R. te behouden.
Hoofdstuk 5: Controlestructuren
De maatschap
Wat?
Vennootschap
zonder rechtspersoonlijkheid
Overeenkomst
Twee of meer personen
Inbrengen in gemeenschap brengen
Vermogensvoordeel delen
Hoe?
Stap 1: Opstellen van statuten
Onderhands
Wie doet welke inbreng?
"Spelregels"
Werking algemene vergadering
Wat zijn vruchten?
Uittreding van vennoten
Wie wordt aangesteld als zaakvoerder
Mandaat als zaakvoerder
Duur of looptijd: steeds van bepaalde duur!
Stap 2: Ondertekening statuten door de oprichters
Stap 3 : KBO - UBO
Kruispuntbank van ondernemingen
Ultimate Beneficial Owner
Stap 4: Nieuwe bankrekeningen openen
Stap 5: Overschrijving van de privé rekeningen naar de rekening op naam van de burgerlijke maatschap (inbreng)
Stap 6: Jaarlijks voeren van een boekhouding en houden AV
Jaarlijkse boekhouding
Aankoop- en verkoopdagboek
Financieel dagboek (bankrekeninguittreksels)
Inventaris: vermogensstaat opmaken
Jaarlijks algemene vergadering
Bespreking van het afgelopen jaar
Beslissen over de winstuitkering
Verslag opmaken van de vergadering
Schenking van de aandelen van de maatschap
Steeds via notariële akte, aan 3% schenkbelasting
De stichting
Wat?
Een zwevend vermogen
Beheerd door een raad van bestuur
Ter realisatie van een belangeloos doel
Een rechtspersoon zonder leden
Notariële akte
Doel
Filantropie
Een (privaat) belangeloos doel steunen
Erfbelasting besparen
Soorten
De Stichting van Openbaar Nut (SON)
Doel
Filantropie
Wetenschappelijk onderzoek steunen
In stand houden van een patrimonium
De Private Stichtingen (PS)
Doel
Een (privaat) belangeloos doel.
Belastingvriendelijk
Geld inbrengen tijdens leven = schenking = schenkbelasting
Aan SON – openbaar nut: 0%
Aan PS - private stichting: 5,5%
Via bankgift aan 0%
Geld inbrengen bij overlijden = erfenis = erfbelasting
Aan SON: 0%
Aan PS - private stichting: 8,5%
Patrimoniumtaks
Vermogen > € 25.000
Jaarlijks 0,17% op het vermogen
Hoofdstuk 7: Levensverzekering
Levensverzekering als controlestructuur
Controlebehoud via aanvaardende begunstigde
Stap 1: bankgift aan je kind
Stap 2: Kind investeert geld in polis
Verzekeringsnemer: Kind
Verzekerde: Kind
Begunstigde: Ouder(s)
Stap 3: Controlebehoud door aanvaarding van de begunstiging
Schenking van roerende goederen belegd in tak 21/23
Optie 1: polis afkopen
Geld schenken via bankgift
Opnieuw beleggen in tak 21 of 23
Kosten bij uitstap en instapkosten
2% premietaks bij instap
Belastingen: bij tak 21 < 8 jaar: RV
Optie 2: de verzekeringsgift
Behoud van de polis: schenken van de polis
Overdracht van alle rechten van de polis
De begiftigde wordt de nieuwe verzekeringsnemer
3% schenkbelasting
Levensverzekering als overlijdensdekking
Partijen
Verzekeringsnemer
Duidt een begunstigde aan
Gaat de polis aan
Betaalt de premie
Verzekerde
Hoofd op wie het risico rust
Begunstigde
Persoon die het kapitaal ontvangt
Uitkering
Wanneer het verzekerd voorval zich voordoet
Overlijden van de verzekerde
Bereiken van een bepaalde datum / leeftijd
Aan de begunstigde(n)
Fiscale gevolgen
Principes
AAB-polis (beding ten behoeve van een derde)
Erfbelasting verschuldigd
ABA-polis (beding ten behoeve van zichzelf)
Vrij van erfbelasting
Een polis is slechts belastbaar als hij tot uitkering komt
De belastbaarheid houdt rekening met het huwelijksvermogensrecht
Premies werden betaald met gemeenschapsgeld
Halve uitkering belastbaar
Premies werden betaald met eigen gelden van de
overledene
Volledige uitkering belastbaar
Belasting bij afkoop
Premies werden betaald met gemeenschapsgeld
Halve uitkering belastbaar
Premies werden betaald met eigen gelden
Vrij van erfbelasting (het is uw eigen geld)
Aanduiden van de begunstigde(n)
Op elk ogenblik moment wijzigbaar
Tenzij de begunstigde de begunstiging aanvaard heeft, dan enkel met akkoord begunstigde
Komt enkel toe aan de verzekeringsnemer
Keuze
Begunstigde(n) = kinderen = voorschot op erfdeel
Begunstigde(n) = derde = buiten erfdeel
Hoe?
2 Manieren
Nominatief (bij naam)
Generiek (hoedanigheid)
Hoeveel?
Eén of meerdere begunstigden
Elk een gelijk deel
"Mijn echtgenoot en mijn kinderen"
Echtgenoot ontvangt steeds 1/2de
Alle kinderen ontvangen samen 1/2de
Opvolgende begunstigden
Eerste rang
Tweede rang
Etc.