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Capítulo 6 Anexo General Control Aduanero Convenio de Kyoto
Recomendaciones
Enfoque en Auditorías
No solo controles de movimientos, sino auditorías.
Simplificaciones y autorización para liquidación propia.
Gestión de riesgos clave para eficiencia y rentabilidad.
Evaluación y Cooperación
Evaluar cumplimiento y ejecución.
Cooperación aduana-sector comercial.
Uso de tecnología de información.
Apoyo Gerencial y Tecnología
Respaldo gerencial y personal capacitado.
Uso de tecnologías en desaduanamiento.
Principio del Control Aduanero
Reconocimiento de Mercancías / Inspección
Dos niveles de reconocimiento.
Naturaleza depende de información y características.
Controles por Auditoría
Confianza en controles por auditoría.
Sistemas comerciales en línea con principios contables.
Planificación anual de auditorías.
Gestión de Riesgos en el Control Aduanero: Conceptos Generales
Evolución de Prácticas Aduaneras
Desde documentos físicos hasta tecnologías.
Identificación de Riesgos
Después de ocurridos o proactivamente.
Problemas como valor, contrabando, y cobro indebido.
Análisis de Riesgos
Determina probabilidad, consecuencias, y magnitud.
Identificación anticipada para abordar riesgos.
Evaluación de Riesgos
Probabilidad de ocurrencia.
Acción inmediata ante riesgo alto.
Manejo de Riesgos
Acciones según evaluación.
Dejar de actuar en riesgos bajos.
Panorama General de la Gestión de Riesgo: Proceso
Definición del Contexto
Contexto estratégico y organizacional.
Criterios y estructura de análisis.
Identificación de Riesgos
Participantes, fortalezas/debilidades, amenazas.
Razones para oportunidades de fraude.
Análisis de Riesgos
Probabilidad y repercusiones.
Estimación del nivel de riesgo.
Evaluación y Priorización de Riesgos
Contraste de evaluaciones.
Categorización (ALTO, MEDIO, BAJO).
Manejo de Riesgos
Acciones según nivel de riesgo.
Supervisión y Revisión
Evaluación de conformidad con legislación.
Vigilancia y examen del sistema.
Documentación
Registro de riesgos y razones.
Historial de auditorías.
Gestión de Riesgo dentro de la Aduana: Niveles y Medición del Cumplimiento
Gestión Estratégica
Análisis exhaustivo.
Aspectos sociales, prohibiciones, derechos e impuestos.
Medición del Cumplimiento de la Ley
Herramienta de diagnóstico.
Identificación de áreas prioritarias.
Gestión Táctica
Manejo de situaciones inmediatas.
Gestión Operativa
Nivel de control necesario.
Auditorías y gestión eficiente.