หนี้สิน

เจ้าหนี้อื่น/
หนี้สินหมุนเวียนอื่น

เงินกู้ยืมระยะยาว

เจ้าหนี้การค้า

วัตถุประสงค์

วิธีการตรวจสอบ

เกิดขึ้นจริงบันทึกบัญชีถูกต้องครบถ้วน

แสดงรายการและเปิดเผยข้อมูลเพียงพอเหมาะสมตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน

click to edit

click to edit

click to edit

click to edit

click to edit

click to edit

click to edit

วิเคราะห์เปรียบเทียบเพื่อดูการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ

ทดสอบการบวกเลขในรายละเอียดกับยอดคงเหลือ

ตรวจสอบการแสดงรายการในงบการเงินและเปิดเผยข้อมูล

ตรวจเอกสารประกอบการรับชำระหนี้ภายหลังวันที่ในงบการเงิน

อ่านสัญญาและดูเงื่อนไข

วัตถุประสงค์

วิธีการตรวจสอบ

click to edit

click to edit

click to edit

click to edit

เกิดขึ้นจริงมีการอนุมัติเหมาะสม

บันทึกบัญชีถูกต้องตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน

แสดงรายการ/เปิดเผยข้อมูลเพียงพอและเหมาะสมตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน

บันทึกบัญชีที่เกี่ยวข้องถูกต้องครบถ้วนตรงตามงวด

click to edit

click to edit

click to edit

click to edit

click to edit

click to edit

click to edit

click to edit

click to edit

วิเคราะห์เปรียบเทียบเพื่อดูการเปลี่ยนแปลง

วิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงิน(หนี้สิน:สินทรัพย์รวม:หนี้สิน:ส่วนของผู้ถือหุ้น)

ตรวจสอบยอดคงเหลือ ณ วันสิ้นงวด ในรายละเอียดกับการคุมยอด

ตรวจสอบการอนุมัติการกู้ยืมโดยอ่านสัญญา/รายงานการประชุม

ตรวจสอบการเคลื่อนไหวของบัญชีเงินกู้ยืม

ทดสอบการคำนวณดอกเบี้ยจ่าย

ขอคำยืนยันยอดเงินกู้กับธนาคาร

ตรวจสอบการแสดงรายการและการเปิดเผยข้อมูลในงบการเงิน

ตรวจสอบรายการจ่ายชำระเงินกู้หลังวันสิ้นงวด

วิธีการตรวจสอบ

วัตถุประสงค์

click to edit

click to edit

click to edit

click to edit

click to edit

click to edit

click to edit

วิเคราะห์เปรียบเทียบเพื่อดูการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ

เปรียบเทียบรายละเอียดเจ้าหนี้กับบัญชีคุมยอดเจ้าหนี้

ตรวจสอบรายการซื้อ/ชำระหนี้ระหว่างงวด

ตรวจสอบรายการต้นปีโดยสังเกตวันที่ในใบสั่งซื้อ

ส่งหนังสือยืนยันยอดเจ้าหนี้

ตรวจสอบรายการส่งคืนและส่วนลด

ตรวจตัดยอดซื้อ(ดูยอดเจ้าหนี้/สินค้า/ต้นทุนขาย/การรับของ/
การบันทึกบัญชีเป็นงวดเดียวกันหรือไม่)

click to edit

click to edit

click to edit

เกิดขึ้นจริงแสดงภาระผูกพัน ณ วันที่ในงบการเงิน

แสดงจำนวนที่เป็นหนี้ครบถ้วนถูกต้อง

เปิดเผยข้อมูล/ภาระผูกพันเพียงพอและเหมาะสม