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Capítulo 6 Anexo General Control Aduanero Convenio de Kyoto : GESTION DE…

- - - - Análisis de riesgo: Determinar los controles y analizar los riesgos con respecto a su
        probabilidad y consecuencia. El análisis debe tener la probabilidad de que un hecho ocurra; y
        sus probables consecuencias y la magnitud de las mismas.
        
        Evaluación y priorización de riesgos: Los riesgos se clasifican a los efectos de identificar las
        prioridades de la gestión. Existen distintos sistemas de clasificación. La
        clasificación ALTO, MEDIO y BAJO es ampliamente utilizada.
        
        Manejo de riesgos: Aceptar y monitorear la evolución de los riesgos de baja prioridad. En comparación con otros riesgos, elaborar y aplicar un plan de gestión que contemple la asignación de recursos, ya sean humanos, financieros o tecnológicos.
        
        Supervisión y revisión – Medición del cumplimiento de la ley: Supervisar y revisar el funcionamiento, la eficacia y la rentabilidad del
        sistema de gestión de riesgo así como los cambios que pudieran afectarlo.
        
        Documentación: Un registro de riesgos que respalde el criterio de selección de riesgos debería estar presente, documentando las razones fundamentales que respaldaron la evaluación. Esto permitiría la creación de un historial de auditorías, evitando la pérdida de información crucial.
- - - - Medición del cumplimiento de la ley: Algunas administraciones aduaneras adoptan un enfoque moderno y filosófico que destaca su misión de lograr el cumplimiento total de las leyes comerciales por parte de comerciantes y mercancías. La "medición del cumplimiento de la ley" implica el uso de técnicas estadísticas de muestras aleatorias para evaluar en qué medida los comerciantes, transportistas y mercancías cumplen con los reglamentos aduaneros.
        
        Áreas sobre las cuales se aplica la medición de cumplimiento: Mediante el empleo del programa de gestión de riesgo, la Aduana debería
        identificar áreas de prioridad para la asignación de sus recursos. Un enfoque
        consiste en considerar que en algunos países o uniones económicas, el 80% o
        menos de sus importaciones y exportaciones son realizadas por el 10% de sus
        comerciantes
        
        Las áreas pueden incluir:
        
        Documentos:
        Clasificación arancelaria declarada por los comerciantes
        Valor en aduana declarado por los comerciantes
        País de origen
        Procedimientos:
        Importación y exportación (desde la declaración de mercancías hasta la
        recaudación de derechos e impuestos),
        Operaciones de tránsito,
        Depósito, zonas francas, perfeccionamiento
        Fisco:
        Recaudación del monto exacto a su debido tiempo,
        Adecuada constitución de garantías.
        Transporte:
        Exactitud de los datos relativos a la cantidad de mercancías,
        Exactitud en la descripción de las mercancías en el manifiesto y/o
        documento de transporte,
        Exactitud en las cantidades y números de identificación de los
        contenedores,
        Cumplimiento de la ley por parte del transportista.
        Problemas específicos:
        Cumplimiento conforme al código arancelario o al conjunto de códigos
        arancelarios,
        Asuntos de salud y de seguridad pública,
        Derechos de propiedad intelectual y derechos de reproducción,
        Cumplimiento de acuerdos comerciales,
        Indicación exacta del país de origen en las mercancías,
        Mercancías generadoras de recaudación elevada
        Comerciantes seleccionados.