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Capítulo 6 Anexo General Control Aduanero Convenio de Kyoto
Introducción
Control aduanero: “medidas aplicadas a los efectos de asegurar el cumplimiento de las leyes y reglamentos de cuya aplicación es responsable la Aduana”
Las entidades aduaneras deben llevar a cabo de manera efectiva y eficiente la supervisión a través de la utilización de estrategias de gestión de riesgos para garantizar un proceso rentable.
Formalización de convenios aduaneros bilaterales o multilaterales
Técnicas electrónicas para operar de forma compartida un procedimiento de control entre varias administraciones aduaneras o entre varios organismos oficiales
Principio del control aduanero
Apunta a la aplicación adecuada de las
leyes aduaneras
Permite a la Aduana
Mejorar la rentabilidad de los recursos disponibles
Detectar fácilmente las infracciones
Ofrecer mayores facilidades
Acelerar la circulación de mercancías y personas
Definiciones
Infracción aduanera:
violación de la legislación aduanera
Riesgo:
probabilidad de que no se cumpla con las leyes aduaneras
Control por auditoría:
medidas con las que la Aduana corrobora la exactitud y la autenticidad de las declaraciones
Sectores de riesgo:
los regímenes aduaneros y las categorías de tráfico internacional que presentan un riesgo
Gestión de riesgos en el contexto aduanero
El nivel de riesgo se determina en el contexto de prioridades de las administraciones aduaneras
En la gestión de riesgo se debe obtener un equilibrio entre costos y beneficios
Proceso de la gestión de riesgo
Definición del contexto
Identificación de riesgos
Análisis de riesgo (probabilidad y consecuencia)
Evaluación y priorización de riesgos
Manejo de riesgos
Supervisión y revisión – Medición del cumplimiento de la ley
Documentación
Gestión de riesgo dentro de la Aduana
Gestión de riesgo operacional:
Determinación del nivel de control necesario
Gestión de riesgo táctica:
Manejar situaciones inmediatas
Gestión de riesgo estratégica:
Identificar sectores de riesgo
Selección, definición de perfiles y detección de infracciones
Los criterios de selección de las mercancías se basan en antecedentes
Los indicadores de riesgo son criterios de selección específica
El perfil de riesgo es el medio por el que la Aduana
gestiona el riesgo
Evaluación y revisión
La evaluación de la eficacia de la gestión de riesgo debería ser implementada en todas las etapas
Los perfiles de riesgo deberían ser revisados a intervalos regulares
Medición del cumplimiento de la ley
Implementación de técnicas estadísticas de muestras aleatorias para determinar en qué medida se cumple los reglamentos y procedimientos aduaneros
Áreas sobre las cuales se aplica la medición de cumplimiento:
Identificar áreas de prioridad para la asignación de recursos
Modalidades de medición:
Fuentes internas y externas, a través de medios manuales y automatizados
Utilización de los resultados de las mediciones de cumplimiento
en el marco del programa de control:
Asignar lo recursos con eficacia
Utilización de la tecnología de la información a los efectos de implementar una gestión de riesgo eficaz
Permite automatizar el proceso
Métodos de control
Control de movimientos:
Aplicables a las mercancías y a los medios de transporte
Identificación de las mercancías:
Permitir a las mercancías en determinados regímenes aduaneros su traslado dentro del territorio aduanero sin pagar derechos e impuestos
Control documentario:
Correspondencia con los
perfiles de riesgo
Verificación de la declaración de mercancías y de la
documentación que la acompaña
Otros documentos
Procedimientos simplificados
Documentos presentados anteriormente a la declaración de
mercancías
Personas que acompañan a las mercancías:
Reconocimiento de mercancías / inspección:
Verificar la
naturaleza y/o la relación entre mercancías / medios de transporte y los documentos
Controles por auditoría
Control por auditoría posterior al desaduanamiento
Auditoría a los sistemas de los comerciantes
Infraestructura de respaldo
Procedimientos:
Asegurar que la aplicación sea
uniforme en todo el territorio aduanero
Desarrollo de recursos humanos:
Personal aduanero
entrenado profesionalmente
Organización:
Detallado flujo de información entre
varias unidades aduaneras
Autoridad Legal:
Las administraciones aduaneras requieren de una legislación que otorgue a sus funcionarios la habilitación necesaria a los efectos de efectuar los controles que sean necesarios
Oficinas aduaneras yuxtapuestas:
Facilita las verificaciones en fronteras comunes entre dos Estados vecinos
Asistencia administrativa mutua:
La Aduana intentará obtener información de otras administraciones aduaneras
Cooperación aduanera/comercial
Es indispensable: buenas comunicaciones, asesoramiento y cooperación entre el comercio y las administraciones aduaneras
Debería existir una colaboración continua a todo nivel
Resumen
La cooperación entre la Aduana y el sector comercial es fundamental
La asistencia mutua entre las administraciones aduaneras debería aumentar progresivamente
Las administraciones aduaneras deberían implementar controles basados en auditorías