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Auditoría Gubernamental y Normas, Luis Gustavo Delgado Ayca 018100545K -…
Auditoría Gubernamental y Normas
Auditoría Gubernamental
Definición
Evaluación de las operaciones y finanzas gubernamentales
Garantizar el uso eficiente y eficaz de los recursos públicos
Objetivos
Verificación de la legalidad y regularidad
Evaluación del desempeño y cumplimiento de metas
Principios
Rendición de cuentas
Transparencia
Responsabilidad
Equidad
Resultados de la Auditoría
Informe de Auditoría
Opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros
Hallazgos y recomendaciones
Seguimiento y Cumplimiento
Implementación de recomendaciones
Monitoreo de acciones correctivas
Normas en Auditoría Gubernamental
Normas Internacionales de Auditoría del Sector Público (ISSAI)
Marco conceptual
Definición del alcance y propósito de la auditoría gubernamental.
Identificación de los principios fundamentales que guían la auditoría.
Independencia
Requisitos para garantizar la independencia y objetividad del auditor.
Evitar conflictos de interés y asegurar la imparcialidad en la evaluación.
Ética
Establecimiento de principios éticos que rigen el comportamiento del auditor.
Responsabilidades relacionadas con la confidencialidad y la integridad profesional.
Normas Generales de Auditoría Gubernamental
Planeación de la auditoría
Identificación de objetivos y alcance de la auditoría.
Evaluación de riesgos y desarrollo de un plan de trabajo detallado.
Ejecución de la auditoría
Obtención y evaluación de evidencia relevante y suficiente.
Cumplimiento de procedimientos de auditoría de acuerdo con las normas establecidas.
Informes de auditoría
Presentación clara y precisa de los hallazgos y conclusiones.
Comunicación de observaciones significativas y recomendaciones.
Normas Específicas
Auditoría Financiera
Evaluación de la razonabilidad de los estados financieros.
Verificación del cumplimiento de leyes y regulaciones financieras.
Auditoría de Desempeño
Evaluación de la eficiencia y efectividad de programas y proyectos.
Análisis del logro de metas y objetivos gubernamentales.
Auditoría de Conformidad
Evaluación del cumplimiento de políticas y procedimientos establecidos.
Identificación y prevención de fraudes y malversación.
Marco Legal
Leyes y regulaciones gubernamentales
Identificación de las normativas específicas que rigen la auditoría gubernamental.
Aseguramiento del cumplimiento legal en todas las etapas del proceso de auditoría.
Estatutos específicos para auditoría
Normas y regulaciones adicionales específicas para la auditoría gubernamental.
Actualización constante para reflejar cambios en el entorno legal.
Proceso de Auditoría
Identificación de riesgos
Análisis de los posibles riesgos que podrían afectar la integridad de la información auditada.
Establecimiento de estrategias para mitigar riesgos identificados.
Planificación y programación
Desarrollo detallado de un plan de auditoría, incluyendo cronogramas y recursos necesarios.
Aseguramiento de la alineación del plan con los objetivos de la auditoría.
Ejecución de pruebas
Aplicación de procedimientos de auditoría para obtener evidencia válida y fiable.
Registro y documentación adecuada de los hallazgos y pruebas realizadas.
Informe y comunicación de hallazgos
Presentación de informes claros y comprensibles.
Comunicación efectiva de hallazgos, recomendaciones y conclusiones.
Responsabilidades del Auditor
Independencia y objetividad
Garantizar que el auditor no esté sujeto a influencias que afecten su juicio profesional.
Mantener una mentalidad objetiva y evitar conflictos de interés.
Competencia y diligencia profesional
Desarrollo continuo de habilidades y conocimientos técnicos
Aplicación de la diligencia debida en la ejecución de auditorías.
Luis Gustavo Delgado Ayca 018100545K