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FASE DE EJECUCIÓN - Coggle Diagram
FASE DE EJECUCIÓN
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Pruebas de Auditoría
Contribuyen a contar con la suficiente evidencia de auditoría,
Pruebas de Control
Están orientadas a proporcionar la evidencia necesaria sobre la existencia adecuada de los controles
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Pruebas Sustrantivas
Proporcionan evidencia directa sobre la validez de las transacciones y los saldos manifestados en los estados financieros
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Muestreo en Auditoría
El muestreo puede ser definido como el proceso de inferir conclusiones acerca de un conjunto de elementos denominados universo o población
Clases de muestreo
Muestreo Estadístico
El muestreo estadístico utiliza las leyes de probabilidades con el propósito de lograr en forma objetiva:
Muestreo No Estadístico
El muestreo no estadístico no prevé la estimación anticipada y objetiva del tamaño de muestra requerido
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Hallazgos de Auditoría
Fundamentos
El hallazgo en la auditoría tiene el sentido de obtención y síntesis de información específica sobre una operación, actividad, proyecto
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Papeles de trabajo
Sirven para evidenciar en forma suficiente, competente y pertinente el trabajo realizado por los auditores y respaldar sus opiniones, constantes en los hallazgos, las conclusiones y las recomendaciones presentadas en los informes.
Características:
- La naturaleza de la tarea que se va a realizar.
- La condición del área, programa o entidad a ser examinada.
- El grado de seguridad en los controles internos.
- La necesidad de tener una supervisión y control de la auditoría.
Objetivos:
- Ayudar a la planificación de la auditoría
- Redactar y sustentar el informe de auditoría
- Facilitar, registrar la información reunida y documentar las
desviaciones encontradas en la auditoría.
- Sentar las bases para el control de calidad y demostrar el
cumplimiento de las normas de auditoría
- Defender las demandas, los juicios y otras acciones judiciales
- Poner en evidencia la idoneidad profesional del personal de auditoría
Contenido básico
- Nombre de la entidad, programa, área, unidad administrativa, rubro o
actividad examinada, de acuerdo con los componentes determinados
en la planificación.
- Título o propósito del papel de trabajo.
- Índice de identificación y ordenamiento.
- Fecha de aplicación del o de los procedimientos de auditoría.
- Referencia al procedimiento del programa de auditoría o la
explicación del objetivo del papel de trabajo.
- Descripción concisa de la labor realizada y de los resultados
alcanzados.
- Fuentes de información utilizadas, como archivos, registros, informes
o funcionarios que proporcionaron los datos.
- Base de selección de la muestra verificada, en los casos aplicables.
- Referencia cruzada de datos importantes entre papeles de trabajo.
- Conclusión o conclusiones a las que llegaron, si corresponde.
- Rúbrica e iniciales de la persona que lo preparó y la fecha de
conclusión. Los documentos preparados por la entidad deben
identificarse con ese título "preparado por la entidad", la fecha de
recepción y las iniciales del auditor que trabajó con esa información.
- Evidencia de la revisión efectuada por el jefe de equipo y el
supervisor.**
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Marcas de auditoría
Las marcas de auditoría son signos o símbolos convencionales que utiliza el auditor, para identificar el tipo de procedimiento, tarea o pruebas realizadas en la ejecución de un examen.
Explicación de los signos:
V= Tomado de y/o chequeado
S= Documentación sustentadora
^= Transacción rastreada
?= Comprobado sumas
?= Rejecución de cálculos
a= Verificación posterior
C= Circularizado
N= No autorizado
Referencia Cruzada
La referencia cruzada tiene por objeto relacionar información importante contenida en un papel de trabajo con respecto a otro.
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