Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ - Coggle Diagram
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налог на доходы физических лиц:
федеральный налог
прямой, личный налог
Плательщики налога
:check: налоговые резиденты
:check: налоговые не резиденты
Объект налогообложения:
:check:налоговык резиденты
доход, полученный от источников в РФ и от источников за пределами РФ
:check: налоговые не резиденты
доход, полученный только от источников в РФ
Доходы, подлежащие налогообложению:
вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказание услуги;
дивиденды и проценты;
страховые выплаты при наступлении страхового случая;
Доходы, не подлежащие налогообложению
государственные пособия;
•государственные пенсии;
•алименты;
•суммы, получаемые в виде грантов (безвозмездной помощи);
Налоговые вычеты по НДФЛ
Социальные налоговые вычеты
Социальный налоговый вычет на благотворительность
Социальный налоговый вычет в связи с расходами по оплате обучения
Социальный налоговый вычет в связи с оплатой лечения и медикаментов
Социальный налоговый вычет в связи с оплатой налогоплательщиком пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения
Социальный налоговый вычет в связи с оплатой налогоплательщиком дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии
Имущественные налоговые вычеты
в связи с продажей имущества
размер вычета равен сумме дохода, но не более 1 млн.руб. (жилые дома, квартиры, дачи ) и 250 тыс. рублей (иное недвижимое имущество)
в связи с приобретением (строительством) жилого дома или квартиры
размер вычета не может превышать
2 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках РФ
Профессиональные налоговые вычеты
индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой,
налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско - правового характера,
налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
Налоговые ставки
13% - доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов; большинство видов дохода;
30% - доходы, получаемые налоговыми нерезидентамв Российской Федерации;
35% - Материальная выгода от экономии на процентах;
со стоимости любых выигрышей и призов.
Общий порядок исчисления НДФЛ по ставке 13%
(Д – н/о Д – НВ) * 13 % = НДФЛ
где,
Д- общая сумма дохода
н/о Д- доходы, не подлежащие налогообложению
НВ- налоговые вычеты