Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Thuế thu nhập hoãn lại - Coggle Diagram
Thuế thu nhập
hoãn lại
T. TN Hoãn lại
Tài sản thuế TN hoãn lại (TK 243)
+++
KT < Thuế
Thuế TN hoãn lại phải trả (TK 347)
+++
KT > Thuế
Hạch toán
1 - TP Thuế TNDN hiện hành (Thuế)
N821/C3334
2 - Kết chuyển XĐ KQKD (Kế toán)
N911/C821
Chênh lệch 1 & 2
là Thuế TNHL
1- N821/C347
2- N243/C821
Chênh lệch
Tạm thời: Được ghi nhận CP được trừ,
nhưng # về quan điểm Thuế & Kế toán
Phải chịu thuế TNDN
=>T.TN Hoãn lại phải trả
Được khấu trừ
=> TS. Thuế TN Hoãn lại
Vĩnh viễn: Không được trừ
và Thuế TNHL không xét TH này
Cơ sở tính thuế
Tài sản
=> Lợi ích K.tế khi thu hồi
TS có bị tính thuế hay không?
Có => CSTT=GTri sẽ đc khấu trừ
Không => CSTT= GTr ghi sổ
Nợ phải trả
=> Có phải là
DT ghi nhận trước không?
Có => CSTT = GTGS - D.Thu
không phải chịu thuế
trong tg lai
Không => CSTT = GTGS - CP
được k.trừ
trong tg lai