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Due Diligence y la Ley Sarbanes-Oxley DUE DILIGENCE Ley-Sarbanes-Oxley…
Due Diligence y la Ley Sarbanes-Oxley
ENFOCA
:black_circle_for_record: Actividad empresarial para tomar decisiones importantes.
:black_circle_for_record: Revisión financiera y legal de la empresa
:black_circle_for_record: Evaluación del cumplimiento jurídico, financiero y de riesgos.
:black_circle_for_record: Herramienta de gestión para mejorar la comprensión interna y tomar decisiones informadas.
OBJETIVOS
:red_flag: Actividad empresarial para tomar decisiones importantes.
:red_flag: Revisión financiera y legal de la empresa.
:red_flag: Evaluación del cumplimiento jurídico, financiero y de riesgos.
Herramienta de gestión para mejorar la comprensión interna y tomar decisiones informadas.
ELEMENTOS
:<3:Cliente y beneficiario del Informe de Auditoría Legal
:<3:
Sociedad o sujeto de la revisión
:<3:Abogados o responsables de la Revisión
IMPORTANCIA
:pen: Impacta en la documentación de la operación y garantías del contrato de adquisición
:pen: Garantiza revisión completa y precisa
MÉTODO APLICADO EN DUO DILIGENCE
:ONE:Información Inicial y Planificación
:TWO: Recopilación y Análisis de Información Pública
:THREE: Solicitud Inicial de Información
:FOUR: Puesta a Disposición de Información/Documentación
:FIVE: Revisión de la Documentación Recibida
:SIX: Entrevistas presenciales o telefónicas
:seven: Aspectos Materiales reflejados en soporte o informe documental
:eight: Impacto en la decisión y en la documentación de la operación
OBJETIVO
:ballot_box_with_check: Establece estándares para la contabilidad y el gobierno corporativo
:ballot_box_with_check: Aumenta la confianza pública en los informes financieros.
:ballot_box_with_check:
Desafíos y observaciones
incluyen
:snowflake: Informalidad en el proceso de gestión del cambio
Seguridad y monitoreo.
:snowflake: Procedimientos de copia de seguridad y recuperación
:snowflake: Recursos suficientes
:snowflake: Pruebas de ejecución de TI
:snowflake: Sistemas dispares o descentralización
:snowflake: Políticas y procedimientos detallados
MARCO CONCEPTUAL COSO 2013
:check: Evaluar eficiencia y efectividad del sistema de control interno
:check: Componentes: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, actividades de monitoreo.
:check: Cumplimiento de los objetivos de la organización
OBSERVACIONES CLAVE
:black_flag: Deficiencia en información, documentación, políticas y control de TI
CONSECUENCIAS DE NO CUMPLIMIENTO - SOX
:pencil2: Incapacidad de confirmar efectividad de controles financieros
:pencil2: Auditoría calificada, publicidad negativa, pérdida de confianza de clientes
:pencil2: Multas, sanciones, impacto legal y penalidades
SU INTERRELACIÓN
Due :explode:Diligence busca profundizar y evaluar riesgos
:explode: SOX establece estándares para control interno.
:explode: Ambos se enfocan en riesgos y decisiones empresariales
:explode: SOX garantiza cumplimiento legal y control financiero
:explode: Due Diligence evalúa lo legales y financiero
:explode: Marco COSO 2013 apoya ambas actividades.
ALUMNA: HERNÁNDEZ HERNÁNDEZ JESICA MARÍA
ASIGNATURA: DERECHO CORPORATIVO
