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REGLAMENTO DE SANCIONES E INFRACCIONES COMERCIALES Y CONTABLES
1.1.AUTORIDAD ADMINISTRATIVA PARA IMPONER SANCIONES
DIRECTOR EJECUTIVO DE LA AUTORIDAD DE FISCALIZACION DE EMPRESAS
JURISDICCION
EN TODO EL TERRITORIO NACIONAL
COMPETENCIA
PRIVATIVA E INDELEGABLE
PARA REGULAR, CONTROLAR, SUPERVISAR E INESPECCIONAR
QUE REALIZAN ACTOS COMERCIALES
REGIRSE A LOS PRINCIPIOS ADMINISTRATIVOS SANCIONADORES
1.OBJETO
REGLAMENTAR EL REGIMEN DE INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS Y LA DETERMINACION Y APLICACION DE SANCIONES
SUJETOS REGULADOS POR INCUMPLIMIENTO
LA PRECISION DE LA INFRACCION Y IMPOSICION DE LAS SANCIONES
EMERGE DEL PROCESO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR INICIADO POR AEMP
2. NATURALEZA DE LAS SANCIONES ADMINISTRATIVAS
CARACTER ADMINISTRATIVO
INDEPENDIENTE
QUE CONSTITUYAN INFRACCIONES COMERCIALES
2.2. REINCIDENCIA DE INFRACCIONES
SI EL INFRACTOR HUBIESE SIDO SANCIONADO MEDIANTE RESOLUCION ADMINISTRATIVA EJECUTORIADA, POR LA MISMA INFRACCION QUE PROVOCO LA IMPOSICION DE LA SANCION
SE TOMARAN EN CUENTA DENTRO DEL PLAZO DE LOS ULTIMOS 2 AÑOS ANTERIORES A LA FECHA DE LA INFRACCION
SANCIONADAS CON MULTAS
INCREMENTO DEL 20% DE LA SANCION IMPUESTA
2.3. CONCURSO DE INFRACCION
CUANDO CON UN ACTO, HECHO U OMISION INFRINGIEREN DIVERSAS DISPOSICIONES LEGALES
APLICA LA INFRACCION MAS GRAVE
SI SE CONCURRE CON VARIOS ACTOS, HECHOS U OMISIONES, QUE CONSTITUYAN 2 O MAS INFRACCIONES RELACIONADAS ENTRE SI
3.SANCIONES
LA AUTORIDAD DE FISCALIZACION DE EMPRESAS PODRA IMPONER SANCIONES ADMINISTRATIVAS
AMONESTACION ESCRITA
MULTA
SUSPENSION TEMPORAL DEL:
PRESIDENTE DEL DIRECTORIO
GERENTE
3..1. INFRACCIONES COMERCIALES
FALTA DE MATRICULA EN EL REGISTRO DE COMERCIO
FALTA DE ACTUALIZACION DE LA MATRICULA DE COMERCIO
FALTA DE EXHIBICION DE MATRICULA DE COMERCIO ACTUALIZADA
ACTUALIZACION EXTEMPORANEA DE LA MATRICULA DE COMERCIO
OMISION DE INSCRIBIR EN EL REGISTRO DE COMERCIO ACTOS, CONTRATOS Y DOC. SUJETOS A REGISTRO
OMISION DE ACTUALIZAR DATOS INSCRITOS EN EL REGISTRO DE COMERCIO
OMISION DE LLEVAR CONTABILIDAD
OMISION DE LLEVAR LIBROS OBLIGADOS DE CONTABILIDAD
OMISION DE LLEVAR LIBROS CORPORATIVOS OBLIGATORIOS
OMISION DE CUMPLIMIENTO DE FORMALIDADES DE PRESENTACION EN LOS LIBROS OBLIGATORIOS DE CONTABILIDAD Y LIBROS CORPORATIVOS
CONTABILIDAD LLEVADA POR PERSONAS NO AUTORIZADAS LEGALMENTE
FALTA DE AUTORIZACIÓN DE USO DE MEDIOS ELECTRÓNICOS O MECÁNICOS SOBRE HOJAS REMOVIBLES PARA LOS LIBROS OBLIGATORIOS
INCUMPLIMIENTO DEL IDIOMA Y MONEDA OBLIGATORIOS EN LOS REGISTROS CONTABLES
ALTERACIONES EN LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
INCUMPLIMIENTO DE CONDICIONES ESTABLECIDAS PARA EL REGISTRO EN LOS LIBROS DIARIO Y MAYOR
INOBSERVANCIA, FALTA DE UNIFORMIDAD Y REVELACIÓN EN LA APLICACIÓN DE CRITERIOS PARA LA VALORACIÓN DE PARTIDAS DE BALANCE
FALTA DE FIRMA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
FALTA DE CONSERVACIÓN DE LIBROS, PAPELES DE COMERCIO Y CORRESPONDENCIA
FALTA DE ARCHIVO DE CORRESPONDENCIA
ESTADOS FINANCIEROS QUE NO FUERON SOMETIDOS A VERIFICACIÓN Y DICTAMEN DE AUDITORÍA EXTERNA
DOBLE CONTABILIDAD
FALTA DE PUBLICACION DE DOC. EN LA GACETA ELECTRONICA DEL REGISTRO DE COMERCIO
INCUMPLIMIENTO DE CONDICIONES ESPECÍFICAS REQUERIDAS EN APORTES EFECTUADOS POR LOS SOCIOS Y ACCIONISTAS
DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES Y TRATAMIENTO DE PÉRDIDAS ACUMULADAS SIN CUMPLIR REQUISITOS EXIGIDOS
INCUMPLIMIENTO EN LA CONSTITUCIÓN DE LA RESERVA LEGAL
OMISIÓN DE REGISTRO DE DATOS EN EL CONTENIDO DEL LIBRO DE REGISTRO DE SOCIOS
OMISIÓN DE CELEBRACIÓN DE ASAMBLEAS ANUALES ORDINARIAS DE SOCIOS O CELEBRACIÓN EXTEMPORÁNEA DE LAS MISMAS
FALTA DE QUÓRUM LEGAL PARA LLEVAR A CABO ASAMBLEAS ORDINARIAS Y EXTRAORDINARIAS DE SOCIOS O JUNTAS GENERALES ORDINARIAS Y EXTRAORDINARIAS DE ACCIONISTAS
OMISIÓN DE REGISTRO DE DATOS EN EL CONTENIDO DEL LIBRO DE REGISTRO DE ACCIONES
JUNTA GENERAL ORDINARIA DE ACCIONISTAS CELEBRADA FUERA DE PLAZO
FALTA DE CONVOCATORIA PARA JUNTA GENERAL ORDINARIA DE ACCIONISTAS QUE TRATE LOS PUNTOS 1, 2 Y 3 DEL ARTÍCULO 285 DEL CÓDIGO DE COMERCIO
FALTA DE FORMALIDADES DE LA CONVOCATORIA A ASAMBLEA DE SOCIOS O A JUNTAS GENERALES DE ACCIONISTAS
FALTA DE COMPETENCIA EN ASUNTOS TRATADOS EN JUNTAS GENERALES ORDINARIAS Y EXTRAORDINARIAS DE ACCIONISTAS
FALTA DE COMPETENCIA EN LA (S) PERSONA (S) QUE REALIZA(N) LAS CONVOCATORIAS A ASAMBLEA DE SOCIOS O A JUNTAS GENERALES DE ACCIONISTAS
FALTA DE DESIGNACIÓN DE DIRECTORES POR LOS ACCIONISTAS MINORITARIOS
ILEGALIDAD EN EL TRATAMIENTO DE ASUNTOS EN JUNTAS GENERALES DE ACCIONISTAS
OMISIÓN DE REQUISITOS PARA EL EJERCICIO DE ACTOS DE COMERCIO PARA SOCIEDADES CONSTITUIDAS EN EL EXTRANJERO
ILEGALIDAD EN LA COMPOSICIÓN DEL DIRECTORIO
ILEGALIDAD EN LA ELECCIÓN DE MIEMBROS DEL DIRECTORIO
FALTA DE PUBLICACIÓN DE LA MEMORIA ANUAL
FALTA DE CONSTITUCIÓN DE FIANZAS DE DIRECTORES Y SÍNDICOS
FALTA DE AUTENTICACIÓN DE DOCUMENTOS EXTENDIDOS EN EL EXTERIOR PARA SOCIEDADES CONSTITUIDAS EN EL EXTRANJERO
INCUMPLIMIENTO A REDUCCIÓN OBLIGATORIA DE CAPITAL
ILEGALIDAD EN LA ELECCIÓN DE SÍNDICOS
4. INFRACCIONES RELATIVAS AL CUMPLIMIENTO DE NORMAS Y PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
APLICACION DE NORMA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
EMITIDA POR EL CTNAC (NORMAS DE CONTABILIDAD DEL 1 AL 14) ASÍ COMO LA NORMA GENERAL DE AUDITORIA N°1
SON DE APLICACION Y CUMPLIMIENTO PARA TODOS LOS SUJETOS REGULADOS
EN AUSENCIA DE PRONUNCIAMIENTO TECNICO ESPECIFICO DEL PAIS O REGLAMENTACIONES LOCALES
DDEBE ADOPTARSE LOS PRONUNCIAMIENTO TECNICOS EMITIDOS POR LA FEDERACION INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD
OMISIÓN A NORMAS DE CONTABILIDAD O AUDITORÍA EMITIDAS POR EL CONSEJO TÉCNICO NACIONAL DE AUDITORÍA Y CONTABILIDAD DEL COLEGIO DE AUDITORES DE BOLIVIA
LA INOBSERVANCIA POR PARTE DEL SUJETO REGULADO A PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADA EN:
ELABORACION
PREPARACION DE SUS ESTADOS FINANCIEROS
CONSTITUYE A UNA INFRACCION Y SANCION DE AMONESTACION ESCRITA
5. DE LAS SANCIONES A INFRACCIONES RELATIVAS A LAS INSPECCIONES
DE LA OBSTACULIZACION A INSPECCION ADMINISTRATIVA ART. 58 DEL REGLAMENTO
INCUMPLIMIENTO A SOLICITUDES DE INFORMACION Y DOCUMENTACION ART. 59 DEL REGLAMENTO
INCUMPLIMIENTO A RESOLUCIONES ADMINISTRATIVAS Y OTROS ACTOS ADMINISTRATIVOS ART. 57 DEL REGLAMENTO
file:///C:/Users/Hp/Downloads/Reglamento%20de%20Infracciones%20y%20Sanciones%20Comerciales%20y%20Contables%20-%20AEMP%20(1).pdf
