Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Thuế GTGT - Coggle Diagram

- - - - DT năm N-1 > 50 tỷ --> KK theo tháng
      - DT năm N-1 < 50 tỷ --> KK theo quý
  - - - Sai ở kỳ tính thuế nào thì quay lại đúng kỳ tính thuế đó để khai bổ sung;
        
        Sai ở chỉ tiêu nào tìm đến đúng chỉ tiêu đó, và sửa lại chỉ tiêu đó về số liệu đúng.
    - - Nếu sai sót có a/h đến giảm or tăng chỉ tiêu 43 của kỳ sai sót, thì chênh lệch giảm or tăng được đ/c ở chỉ tiêu 37 or 38 của kỳ phát hiện.
        
        Chỉ tiêu 37: đ/c giảm số thuế còn được khấu trừ kỳ trước
        
        Chỉ tiêu 38: đ/c tăng số thuế còn được khấu trừ kỳ trước
      - Nếu khi khai bổ sung đ/c có liên quan đến cả đ/c tăng (chỉ tiêu 38), điều chỉnh giảm (chỉ tiêu 37) số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước, thì ko được bù trừ 2 chỉ tiêu này ở kỳ phát hiện,
        ( tức là trong cùng 1 kỳ mà các bạn phát hiện ra 2 tờ khai trước đó bị sai)
        
        VD: Tại kỳ 3/2022 sau khi khai bổ sung thì tăng số thuế được khấu trừ lên 5tr---> chỉ tiêu 38
        Kỳ 6/2022 sau khi khai bổ sung thì giảm số thuế được khấu trừ xuống 3tr-----> chỉ tiêu 37
- - - - Thuế GTGT phải nộp = DT x Tỷ lệ%
  - - - Số VAT phải nộp = Số VAT đầu ra - Số VAT đầu vào
        
        TH1: Kết quả >0 --> phải nộp ngân sách phần chênh lệch
        
        TH2: Kết quả <0 --> Phần chênh lệch goi là chưa khấu trừ hết, sẽ đc chuyển sang kỳ sau khấu trừ tiếp