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Actividad 9 - Aprendiendo de operaciones de impuestos - IVA
Objetivos del IVA
El IVA es el encargado de gravar las entregas de bienes y prestaciones de servicios que realizan empresarios y profesionales, las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones de bienes haciendo aumento en la recaudación tributaria consiguiendo que se vean financiadas las necesidades básicas de las personas como lo son: vivienda, educación, alimentos y servicios.
Elementos del IVA
Los elementos del IVA son: El objeto, el sujeto, base y tasa.
El objeto del IVA es aquel que el que da el valor a los servicios como el arriendo, negocios, comercio y demás dándole a las personas a que puedan satisfacerse de los bienes y servicios que ofrece el estado.
El sujeto: Es el vendedor encargado de recibir o entregar el impuesto por lo cual está dividido en activo y pasivo el primero hace referencia al estado y el segundo a quienes realizan respectivo pago de impuesto.
Base: Es cuando se determina la cuota del valor del IVA mediante el importe de los productos previo a las tarifas.
Tasa: es aplicable a todos los bienes y servicios de los productos en comercialización por lo tanto en Colombia equivale al 19% sobre el valor dado al producto.
Regímenes del IVA
está compuesto por dos regímenes que lo caracterizan los cuales son. Simplificado y común. para el régimen común les corresponde quienes pueden cobrar el impuesto al momento de realizar las ventas y tienen la obligación de facturar y para el simplificado le pertenecen las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas
Base para el cálculo
se calcula sumando el valor de los conceptos que se pagan, que sencillamente es el valor facturado sin el Iva naturalmente, el impuesto sobre la renta se calcula aplicando la tarifa del impuesto sobre la base gravable
Tarifas del IVA
Es el valor que se le aplica a la base gravable para saber cuál será el impuesto que se le otorgará al producto las cuales van desde 0%, que grava 35% de los productos que conforman la canasta; 5%, que también se aplica a 35% de los bienes y 19%, que es la tasa para el 30% restante.
Obligaciones
Se pagarán las obligaciones por parte del IVA cuando se estén gravadas las operaciones de los bienes y servicios vendidos por parte de las empresas, las obligaciones son las siguientes: que el ciudadano jurídico declare renta, pagar el IVA a la DIAN, tener registro contable de la las compras y salidas de bienes y servicios, inscribirse en el RUT, etc.
Clases de bienes
Las clases de bienes son: Bienes y servicios gravados, bienes y servicios excluidos, bienes y servicios exentos.
Un bien gravado le corresponde una tarifa del 19% es decir que está realizando el pago del tributo al impuesto que tiene por las ventas realizadas y con esta tarifa lo que realiza permite el gobierno es que se recauden los fondos suficientes para que el estado cuente con saldos a favor.
Bienes y servicios excluidos: no son causantes del IVA, tampoco son gravados por no causar impuestos sobre las ventas realizadas
Bienes exentos: les corresponde una tarifa del 0% por lo tanto no deberán pagar el IVA, porque el bien que se vende no causa ninguna clase de impuestos a las ventas que se generan.
Sanciones
Es producida cuando se realiza la compa y venta de productos ilegales que no han sido evaluados por la aduana, se castigará con cárcel o por como sea catalogado el delito y se puede condenar de 48 a 108 meses por retener el impuesto
Contabilización
El IVA se le cobra al cliente a partir de la venta de un producto, el cual se le verá reflejado en la factura su contabilización se realizará a partir de el 19% aplicado al valor de la compra ejemplo, supóngannos que vendemos mercancías por valor de 1.000.000 de pesos se le calculará el valor del IVA a dicho dinero por lo tanto el aumento será de 190.000 pesos porque 1000.000 x 19%=190.000