Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Thuế TNDN - Coggle Diagram
Thuế TNDN
-
CHI PHÍ
-
-
37 Khoản mục CP KĐT
Lương, công
Phải trả nhưng ko trả, ko chứng minh được
Lương, thưởng, BHTN ko ghi cụ thể 1 trong 4 loại VB (HĐLĐ, TƯLĐTT, QCTC, QCT)
Lương, công đến hạn QTT nhưng chưa trả
-
Lương, công của chủ DN ko tham gia điều hành
Chi trang phục
- Tiền mặt: 5trđ/người/năm
- Hiện vật: Ko khống chế
-
Phụ cấp tàu xe, ko đúng QĐ
Trợ cấp mất việc làm, ko đúng QĐ
Hưu trí tự nguyện cho NLĐ
- Được trừ tối đa 3 trđ/người/tháng và thể hiện 1 trong 4 VB
- Vượt, k có -> KĐT
Chi mua HH,DV P.vụ SXKD trong kỳ;
Ko có HĐ, bảng kê
CP cho LĐ nữ, dân tộc thiểu số: K đúng đối tượng và quy định
Thuê TS
Chi vật tư, NVL vượt định mức
Chi trả điện, nước ko đúng qđ
Lãi vay (lãi suất)
Lãi ĐT = Gốc ĐT x LSĐT
Gốc ĐT = Gốc - Thiếu hụt VĐL
Lãi suất ĐT: TCKT => Đc trừ; CB CNV ĐT 150% LSCB
-
Tổn thất do thiên tại, hoả hoạn, hư hỏng, hết hạn sd (bất khả kháng) -> Khách quan thì Đc trừ, Còn chủ quan & tài trợ thì KĐT
Chi đóng góp, hình thành CPQL cho cấp trên
Chi đóng góp vào các quỹ, hiệp hội vượt mức qđ
-
Trích lập dự phòng, Ko đúng quy định => KĐT
Các khoản trích trước, k dùng hoặc dùng k hết
Lỗ chênh lệch tỷ giá
- Nợ P. trả: CP ĐT
- Còn lại: CP KĐT
Tài trợ: từ mục 22:26
(Y tế - GD - Xây nhà tình nghĩa - Thiên tai - N. cứu KH - Địa bàn KTXH khó khăn)
-
-
CP thuê quản lý casino, điện tử có thưởng
(max là 4% DT, vượt thì KĐT)
Chi đtư XDCB, hình thành TSCĐ
Chi ủng hộ, tài trợ (trừ 22 : 26)
-
-
Khấu hao TSCĐ
ko hợp lý
TSCĐ ko p.vụ sxkd, đã k.hao hết
-
-
-
-
CP hoạt động KD BH, CK, Xổ số
-
Thuế
T. GTGT đã k.trừ, hoàn thuế
-
-
-
-
CP Được trừ
-
Đủ hoá đơn, c.từ hợp pháp
= 20trđ (cả vat) t. toán qua Bank
-
Các k.chi ko tg ứng vs DT tính thuế, trừ các khoản:
- HIV/AIDS
- Quốc phòng, an ninh
- Đảng, chính trị - XH
- GD, đào tạo nghề cho NLĐ
- Chi mang tính phúc lợi (1 tháng lương B/quân)
-
THU NHẬP KHÁC
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
TN từ tiền, TS, lợi ích nhận đc từ TC, CN # theo HĐ
- Các khoản trích trước vào CP ko sd hoặc sd ko hết
Các khoản TN lq đến việc tiêu thụ HH, DV ko tính trong DT
- Tiền thu từ phế liệu, phế phẩm (-CP)
- Các khoản hoàn thuế XK, NK
-
-
-
-
T. TNDN F/n = (TNTT - Trích KHCN) x 20% + TN LĐNN - TNDN tạm nộp
TNTT = TNCT - TNMT - Lỗ đc k/c
TNCT = DT - CP đc trừ - TN Khác