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Poder Tributario - Coggle Diagram

- - - - Cumplir con regulaciones específicas de leyes fiscales.
      - Inscribirse en el RFC
      - Pagar impuestos
      - Presentar dictámenes financieros realizados por contadores públicos autorizados
    - - Posibilidad de reconsideración de resoluciones ilegales cuando no hayan tenido medios de defensa previos
      - Obtener respuesta a consultas mediante los artículos 34 y 36 bis del CFF
      - Devolución y compensación de pagos indebidos
      - Negativa ficta
- - - - Excepciones para Residentes en el Extranjero:
        
        Los socios o accionistas residentes en el extranjero de personas morales mexicanas no están obligados a inscribirse en el RFC, pero la persona moral debe presentar una relación de estos socios con sus datos de identificación fiscal en el extranjero.
    - - Inscripción y Firma Electrónica:
        
        Las personas morales y físicas que deben presentar declaraciones fiscales periódicas, expedir comprobantes fiscales digitales o realizar ciertas actividades financieras deben registrarse en el RFC y solicitar un certificado de firma electrónica avanzada (FIEL).
      - Información Personal:
        
        Deben proporcionar información sobre su identidad, domicilio y situación fiscal al RFC.
      - Obligaciones de los Empleadores:
        
        Los empleadores que realizan pagos por salarios deben solicitar la inscripción de los trabajadores en el RFC.
      - Manifestación de Domicilio:
        
        Deben manifestar su domicilio fiscal y notificar cualquier cambio en el mismo.
      - Obligaciones de las Personas Morales:
        
        Las personas morales deben anotar la clave del RFC de sus socios o accionistas en su libro correspondiente y en actas de asamblea.
      - Socios y Accionistas:
        
        Los socios y accionistas de las personas morales también deben inscribirse en el RFC, excepto en casos específicos, como los miembros de organizaciones sin fines de lucro y aquellos que adquieren acciones en mercados reconocidos.
    - - No citar la clave del registro o utilizar una que no haya sido asignada por la autoridad fiscal en documentos presentados ante las autoridades fiscales y jurisdiccionales, cuando se esté obligado conforme a la Ley.
      - Autorizar actas constitutivas, de fusión, escisión o liquidación de personas morales sin cumplir con lo establecido en el artículo 27 del CFF.
      - No presentar los avisos al registro o hacerlo tarde, a menos que la presentación sea espontánea.
      - Indicar un domicilio fiscal para efectos del RFC que sea diferente del que corresponde según el Artículo 10 del CFF.
      - No presentar la solicitud de inscripción a nombre de un tercero cuando legalmente se está obligado a hacerlo o hacerlo tarde, a menos que la solicitud sea presentada de manera voluntaria.
      - No registrar o registrar incorrectamente en las actas de asamblea o en los libros de socios o accionistas la clave del RFC de cada socio o accionista.
      - No solicitar la inscripción cuando se está obligado a hacerlo o hacerlo tarde, a menos que la solicitud sea presentada de manera voluntaria.
      - No registrar o registrar incorrectamente la clave correspondiente a cada socio o accionista en escrituras públicas.
    - - Usar deliberadamente más de una clave del RFC. Esto puede resultar en una pena de prisión de tres meses a tres años.
      - Modificar, destruir o provocar la pérdida de información en el buzón tributario con el objetivo de obtener beneficios indebidos para uno mismo o terceros, perjudicando al fisco federal. También ingresar de manera no autorizada al buzón tributario para obtener información de terceros. La pena puede ser de tres meses a tres años de prisión.
      - Proporcionar información falsa al RFC de manera intencionada, incluyendo datos, informes o avisos a los que se está obligado. Esto puede llevar a una pena de prisión de tres meses a tres años.
      - Desocupar o desaparecer del domicilio fiscal sin presentar el aviso de cambio de domicilio al RFC después de recibir una notificación de orden de visita domiciliaria o requerimiento de contabilidad, documentación o información, o después de recibir una notificación de crédito fiscal antes de que se haya garantizado, pagado o quedado sin efectos.
      - No solicitar la inscripción en el RFC o la de un tercero por más de un año, a menos que la solicitud deba ser presentada por otro, incluso si este último no lo hace. La pena puede ser de tres meses a tres años de prisión.
- - - - Permanente
        
        En razón de que es connatural al Estado y, por derivar de su poder, sólo se extingue con el Estado mismo. En consecuencia, en tanto el Estado subsista gozará indefectiblemente del poder de gravar.
      - Irrenunciable
        
        El Estado no puede desprenderse de este atributo esencial,pues sin el poder tributario no podría subsistir.
      - Abstracta
        
        Toda vez que se trata de una potestad derivada del poder de imperio del Estado, el cual legitima el derecho de éste a aplicar tributos. No debeconfundirse la potestad con su ejercicio, o sea, una cosa es la facultad deactuar y otra muy distinta la aplicación de esta facultad en el plano de la realidad material.
      - Indelegable
        
        Este aspecto está íntimamente ligado a la anterior, y reconoce un análogo fundamento. Delegar el poder tributario importaría tanto como des-prenderse de él en forma absoluta y total.
- - - - Además del impuesto predial, los municipios administran el producto de impuestos especiales, como rifas y sorteos o espectáculos públicos, así como contribuciones de mejoras, derechos, aprovechamientos, multas administrativas y recargos.
    - - Los municipios también reciben participaciones federales en función de los ingresos federales coordinados, según lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal (LCF).
    - - El impuesto predial es una fuente de ingresos de gran importancia para la hacienda municipal, ya que grava a los propietarios de inmuebles dentro de la jurisdicción del municipio. Esto proporciona una base de recursos financieros propios.
    - - La forma en que se integra la Hacienda Pública de los Municipios (HPM) no está homologada en todos los estados, lo que lleva a componendas políticas y a irregularidades en la administración de los recursos. Esto puede resultar en un atraso económico y social en los municipios más rurales y menos poblados.
    - - Las facultades de los ayuntamientos en materia tributaria están definidas directamente en la Constitución. La validez de los reglamentos municipales no depende de normas estatales ni federales, sino exclusivamente de la Constitución.
    - - Es necesario revisar la asignación de recursos a los municipios para garantizar una distribución más equitativa y cumplir con el mandato constitucional de fortalecer la figura del municipio libre. Se argumenta que el centralismo ha impedido que esta idea se haga efectiva y que se necesita un cambio en la estructura de asignación de recursos para lograr la igualdad entre los municipios.
    - - El artículo 115 de la Constitución Mexicana establece la obligación de los estados de respetar la autonomía de los municipios. Esto incluye la autonomía en asuntos fiscales.
- - - - Los estados que reciben fondos del FGP se comprometen a no gravar los mismos hechos imponibles que haya establecido la Federación en la Ley de Ingresos, incluso si no son materias reservadas a la Federación.
    - - Las participaciones federales están vinculadas a la recaudación real que las entidades aporten. Si la recaudación es mayor, los estados reciben más; si es menor, reciben menos.
    - - El FGP se divide entre los 32 estados de acuerdo con las reglas establecidas. Representa los ingresos que cada entidad recibe de la recaudación de impuestos federales.
    - - Periodicidad en la entrega de recursos, la libre disposición de estos ingresos en su presupuesto de egresos, la posibilidad de usarlos como garantía de financiamiento futuro y la coordinación en materia de derechos con un porcentaje adicional.
    - - El FGP se forma con el 20% de la Recaudación Federal Participable (RFP), que incluye los ingresos de la Federación por impuestos y derechos de minería, disminuidos por las devoluciones.
    - - Los municipios nunca deben recibir menos del 20% de lo que le correspondería al estado en el que se encuentren, y este monto se les debe pagar directamente.
- - - - Los tributos son obligaciones que surgen directamente de la ley y están basados en un hecho imponible y un hecho generador.
    - - Los tributos involucran dos sujetos, el acreedor (el Estado) que tiene derecho a exigir la prestación y el deudor (el contribuyente) que tiene la obligación de cumplirla.
    - - Por lo general, los tributos implican prestaciones en dinero, pero también pueden ser en especie.
    - - Los tributos son ingresos que el Estado percibe en virtud de su soberanía y potestad de imperio.