Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Caja y Bancos (Unidad Nº 6) - Coggle Diagram
Caja y Bancos (Unidad Nº 6)
Incluye el
Dinero en Efectivo en Caja y Bancos
, del pais y del exterior y otros valores
con similar Liquidez y capacidad para actuar como medios de Pago
Representa el
rubro mas Liquido
de la estructura patrimonial
Conformado por
Saldos en cuentas corrientes bancarias
Saldos en cajas de ahorro bancarias
Billetes y monedas
(curso legal o extranjera)
Otros elementos de similar poder cancelatorio
(Valores a depositar, Giros bancarios a la vista, Giros postales a la vista)
Cuenta con ciertos
procedimientos especiales
del indole siguiente
Gestion y Control Administrativo
Fondo
fijo
Es una
dotacion de fondos en efectivo disponibles
para cubrir gastos menores
Cuando la
gestion de fondos se realiza a traves de cuentas bancarias
Gastos que no jutifican un cheque
, o que por sus caracteristicas deben pagarse rapidamente o se decide hacerlo por separado
Cuenta
recaudadora
Se utiliza cuando los fondos se gestionan
administrativamente a traves de cuentas bancarias
Depositando periodicamente los ingresos de caja
(Dinero y Valores), y emitiendo cheques o realizando transferencias desde la cuenta bancaria para los egresos de dinero
Es posible optar por utilizar la cuenta
Recaudaciones a Depositar
en lugar de Caja
Control Contable
Depuracion
Establecemos que no deben considerarse como integrantes, o afectar la constitucion del rubro los siguientes elementos
Cheques de terceros
depositados y rechazados
Cheques de
terceros recibidos por la empresa y vencidos sin cobrar
Cheques
emitidos por la empresa, recibidos por el acreedor y vencidos
(sin cobrar)
Cheques de pago
Diferido recibidos de terceros
Saldos de cuentas bancarias con
restricciones a su libre disponibilidad
Saldos acreedores en cuentas corrientes bancarias
Comprobantes por pagos efectuados
pendientes de rendicion
Arqueo
de Caja
Recuento fisico de los fondos para verificar su existencia
y posteriormente cotejarlos con el saldo contable
Para verificar la coincidencia entre ambos
Conciliacion
bancaria
Es un
procedimiento de control y verificación de la correspondencia
entre el saldo contable del mayor de la cuenta bancaria y el saldo que surge del resumen de cuenta emitido por el banco
Su objetivo no es hacer coincidir los saldos, sino
identificar y explicar las diferencias
que pudieran surgir
Si existen diferencias que no se compensaran por si solas,
se procede a realizar las correcciones o ajustes necesarios en los libros contables del ente
Dentro de los conceptos que pueden dar lugar a diferencias existen
Gastos Bancarios
Intereses
Impuestos
Transferencias realizadas por terceros
aun no conocidas por la empresa
Cheques emitidos por la empresa aun no presentados al cobro
Cheques emitidos por la empresa y vencidos sin presentar al cobro
Cheques depositados rechazados
Errores en los importes
Existen diferentes
modos de realizar el procedimiento
, entre estos
Partir del saldo contable
para llegar al saldo del resumen bancario
Partir del saldo del resumen bancario
para llegar al saldo contable
Partir de ambos saldos
y depurar hasta igualarlos
Observaciones
Valores a Cobrar
Cuenta perteneciente al subrubro de Bancos, rubro Caja y Bancos,
agrupa los cheques corrientes recibidos de terceros depositados en la cuenta corriente bancaria
, pendientes de
acreditación
en la misma por parte del Banco
Su saldo
representa el importe total de los cheques corrientes
que, habiendo sido depositados para su cobro a través de la cuenta bancaria dcl ente
Aun no han sido acreditados
en la cuenta bancaria para su cobro, ni se conoce su rechazo
Tratamiento Monedas Extranjeras