Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
AUDITARÍA INTERNA: PREVENCIÓN Y DETECCIÓN DE FRAUDES - Coggle Diagram
AUDITARÍA INTERNA: PREVENCIÓN Y DETECCIÓN DE FRAUDES
FRAUDE
El fraude no sólo implica estafa, robo de dinero, puede ser también en forma intencional por los funcionarios de una compañía para presentar una imagen financiera que no corresponde a la realidad
El fraude es típicamente humano, que se traduce en un engaño, un abuso de la confianza y/o en atentado contra el patrimonio de otra persona.
CONCEPTOS
ROBO
Apoderamiento de una cosa ajena,
con ánimo de lucro y empleando la fuerza o violencia.
HURTO
Apoderamiento de una cosa ajena, con ánimo de lucro sin emplear la fuerza o violencia.
CORRUPCIÓN
Es el incumplimiento intencionado del principio de imparcialidad con el propósito de derivar de tal tipo de comportamiento un beneficio personal para personas relacionadas.
EVASIÓN FISCAL
Comportamiento ilícito, un incumplimiento a las normas tributarias.
SOBORNO
Entregar dádivas para conseguir un efecto determinado
LAVADO DE DINERO
Es la canalización de efectivo y otros fondos generados en actividades ilegales, a través de instituciones financieras y negocios legales
FUNCIÓN PREVENTIVA DE AUDITORÍA INTERNA
El auditor interno debe tener suficientes conocimientos para identificar los indicadores de fraude
Debe evaluar riesgos de fraude y controles y recomendar acciones para mitigar riesgos y mejorar controles.
FACTORES DE RIESGO
Errores causados por reportes financieros fraudulentos
Errores causados por malversación de activos.
CLASES DE FRAUDES
Fraude Gerencial
Fraude Interno
Fraude externo
Fraude en colusión
Fraudes por socios del negocio
Fraude tecnológico
Fraude en el capital intelectual
PREVENCIÓN DEL FRAUDE
Se puede prevenir el fraude tomando medidas como: revisar antecedentes del personal, establecer controles internos, etc.
ELEMENTOS QUE INTRODUCEN AL FRAUDE
Facilidad de cometer el hecho
Falta de controles
Falta de racionalización de los recursos
Justificación por la realización del hecho
FRAUDES EN LAS EMPRESAS
En registros contables
Con los cheques
En cuentas por cobrar y ventas
En Sustracción de bienes
En áreas vulnerables
Fraudes y desfalcos
ACCIONES ANTE UN PRESUNTO FRAUDE
Realizar una minuciosa investigación del incidente
Tomar medidas contra los culpables
Evaluar y mejorar los controles
Comunicación y entrenamiento
Monitoreo constante
CONCLUSIONES
La Gerencia es responsable de la prevención del fraude
Auditoria Interna es responsable de asistir en la prevención a través del examen y evaluación de lo adecuado
La Auditoria Interna en la planificación debe tener en cuenta: la actividad a ser revisada, objetivos, riesgos, la adecuación y eficacia de los sistemas de gestión de riesgos y control
Con el objetivo de detectar los fraudes e identificar la responsabilidad de los que cometieron el fraude.
La Auditoria Interna debe proponer mejoras importantes en los sistemas de control interno
El fraude en las empresas puede prevenirse, y disminuirse significativamente, tomando medidas