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LA AUDITORIA INTERNA EN LA DETECCIÓN Y PREVENCIÓN DE FRAUDES, UNIVERSIDAD…

- - - - Definiciones importantes
        
        Hurto: Delito contra la propiedad es el apoderamiento de una cosa mueble ajena sin emplear la fuerza.
        
        Corrupción: Es un sistema de comportamiento de una red en que participan actores que realicen actos ilegítimos que violan valores éticos.
        
        Evasión fiscal: Incumplimiento a las normas tributarias aprovecharse vacíos legales.
        
        Soborno: Entregar soborno para conseguir un efecto determinado.
        
        Lavado de dinero: Canalización de dinero por actividades ilegales.
        
        Robo: Delito contra la propiedad, consistente en el apoderamiento de una cosa mueble ajena empleando la fuerza.
        
        Fraude: Es el acto de engañar a la empresa, a través de eludir controles, convenios, reglas y disposiciones.
        
        Clases de Fraudes Fraude Gerencial: Se da cuando la gerencia a varios niveles soporta el fraude. fraude Interno: Cometen los empleados de la empresa. fraude externo: Cometen personas externas de la empresa. fraude en colusión: Es cuando el fraude es llevado a cabo por empleados y personas externas para apropiarse indebidamente de los bienes de la empresa. fraude por socios del negocio: Cuando uno de los socios hace mal uso de la información.
    - - Estadísticas:
        
        Fraudes cometidos a nivel bajo y medio 60%
        
        Gerentes y jefes 30%
        
        Directorio 10%
      - Prevención del fraude en las empresas
        
        Revisar periódicamente antecedentes del personal.
        
        Establecer y ejercer controles internos que permitan salvaguardar los activos de la empresa.
        
        Contar con un código de ética.
        
        Crear y mantener cultura de honestidad.
        
        Desarrollar un proceso adecuado de vigilancia.
- - - - La Gerencia es responsable de su prevención, auditoria interna es responsable de asistir en la prevención a través del examen y evaluación de lo adecuado y efectivo del control interno.
        
        Los auditores internos deben desarrollar y registrar un plan para cada trabajo que realicen.
        
        La responsabilidad de la auditoria interna en el desarrollo, mantenimiento y evaluación de la suficiencia de control interno es su principal contribución para evitar fraudes.
        
        Factores de Riesgo
        
        Se dividen en dos categorías:
        
        Errores causados por reportes financieros fraudulentos.
        
        Manipulación de controles
        
        Condiciones de la industria principalmente por el ambiente económico en que se desenvuelven y las regulaciones a que esta afecta.
        
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        Errores causados por malversación de fondos.
        
        Motivación de la gerencia para producir información financiera fraudulenta para no pagar impuestos.
        
        Actitudes inadecuadas de la gerencia respecto al control interno y la preparación de estados financieros.
- - - - Fraudes en registros contables: Errores en los importes o sumas, registros contables atrasados, asientos contables falsos, contrapartidas no autorizadas.
        
        Fraudes en cheques: Cheques el portador sin fondos, emitidos o recibidos por la empresa, firmas falsas, cheques en blancos y robados,
        
        Fraude en caja chica: Comprobantes a lápiz, que no exista un supervisor de los pagos.
        
        Fraudes en cuentas por cobrar y ventas: No exista un control adecuado de los pagos recibidos, los envíos se hagan sin exigir nota de envió, no tener en cuenta la numeración de las facturas, no realizar arqueos de cuadres diarios.
        
        Fraude en nómina: No recibir la firma de lo que se cancelo el mensual, anticipo de salarios sin el registro adecuado, mala segregación de funciones.
        
        Acciones a seguir ante un fraude: * Realizar una minuciosa investigación del incidente, documentando apropiadamente
        todos los aspectos para llegar a una conclusión objetiva.
        
        Tomar medidas apropiadas y consistentes contra los culpables.
        
        Evaluar y mejorar los controles pertinentes, enfatizar en la constante supervisión.
        
        Comunicación y entrenamiento para reafirmar los valores de la empresa, el código de conducta.
        
        Monitoreo constante y control cruzado de cifras y validaciones, manteniendo la
        segregación de funciones