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INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA - Coggle Diagram
INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA
CONCEPTO DE AUDITORIA
Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos a revisar
OBJETIVOS DE AUDITORIA
Evaluar diferentes procesos
Valorar los hechos y evidencias
Investigar y evaluar la empresa en todas sus áreas
Emitir un dictamen u opinión con respecto a la razonabilidad
Formular recomendaciones
TIPOS DE AUDITORIA
Auditoria Financiera
Auditoria Gubernamental
Auditoria de Recursos Humanos
Auditoria de Marketing
Informáticos
Auditoria Forense
Auditoria Medica
Pedagógica
Auditoria Operativa
Auditoria Tributaria
Auditoria Medio Ambiental
Auditoria de Sistemas
Auditoria de Gestión Social
Auditoria de Educación
FORMAS DE REALIZAR AUDITORIA
AUDITORIA INTERNA
Es el examen objetivo, sistemático y profesional de las operaciones administrativas y financieras
AUDITORIA EXTERNA
Es el examen objetivo, sistemático efectuado por
profesionales externos al ente auditado
NORMAS LEGALES
NORMAS LEGALES
CODIGO DE COMERCIO
LEY DE PENSIONES
LEY DE SEGURIDAD SOCIAL
LEY GENERAL DEL TRABAJO
NORMAS DE AUDITORIA
LAS NAGAS
Normas relativas al
dictamen
Cumplimiento de los principios de
contabilidad generalmente aceptados
Uniformidad en la aplicación de los
principios de contabilidad generalmente aceptados
Revelaciones informativas adecuadas
Expresión de la opinión en el Dictamen
del auditor
Normas Generales
CUIDADO Y DILIGENCIA
PROFESIONAL
INDEPENDENCIA
CAPACIDAD PROFESIONAL
Normas relativas a la
ejecución del trabajo
Planeación y
supervisión
Estudio y evaluación de
control interno
Evidencia
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA
NIA Norma Internacional de Auditoria
SAS Statement on Auditing Standard
NAB Normas de Auditoria Bolivia
Normas Básicas de Auditoria en Estados Financieros
Normas relativas a la emisión de dictámenes
Planificación de trabajo de Auditoria
Norma Relativa a la emisión de informes con propósitos tributarios
Documentos del Auditor
NEPAI Normas para el Ejercicio
Profesional de Auditoria Interna
NAG Norma de Auditoria
Gubernamental
NC Normas de Contabilidad
Federación Internacional de Contadores (IFAC)
Instituto americano de contadores públicos(AICPA)
Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad(CTNAC)
Instituto de Auditores Internos(IAI)
Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) en EE.UU. (GAO)
NORMAS DE AUDITORIA NO.I
(NORMAS BASICAS DE AUDITORIA)
FORMULACIÓN DE LAS NORMAS BÁSICAS DE AUDITORÍA
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS.
RESPONSABILIDAD DE LA PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
INTEGRIDAD, OBJETIVIDAD E INDEPENDENCIA
HABILIDADES Y COMPETENCIA
CONFIDENCIALIDAD
TRABAJO REALIZADO POR OTROS PROFESIONALES
DOCUMENTACIÓN
PLANIFICACION
EVIDENCIA DE AUDITORÍA
SISTEMA DE CONTABILIDAD Y CONTROL INTERNO
CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA Y DICTAMEN
DEFINICIONES
Contador Público
Ente o Entidad
Estados Financieros
Auditoría externa
Normas de Auditoría
Procedimientos de auditoría
NORMAS DE AUDITORIA NO.2
(NORMAS RELATIVAS A LA EMISIÓN DEL DICTAMEN)
RESPONSABILIDAD DE LA PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y SUS NOTAS
RESPONSABILIDAD SOBRE LA EMISIÓN DEL DICTAMEN
CONCEPTO DE DICTAMEN
LOS ESTADOS FINANCIEROS Y
AFIRMACIONES DE LA GERENCIA
Los estados financieros son una serIe de
afirmaciones y manifestaciones de la gerencia
EXISTENCIA
INTEGRIDAD
EXACTITUD
PROPIEDAD
VALUACION
EXPOSICION
CONCEPTOS GENERALES
CONTROL INTERNO
OPERACIONES
INFORME
CUMPLIMIENTO
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACION DE RIESGO
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACION Y COMUNICACION
ACTIVIDADES DE SUPERVISION
ENTIDAD
DIVISION
UNIDAD OPERATIVA
FUNCION
RIESGOS
RIESGOS INHERENTES
RIESGO DE CONTROL
RIESGO DE DETECCIÓN
PRUEBA
MUESTRA
PAPELES DE TRABAJO
LEGAJOS DE AUDITORIA
LOS PAPELES DE TRABAJO PREPARADOS U OBTENIDOS POR EL AUDITOR DURANTE SU LABOR DEBEN SER ORGANIZADOS Y ARCHIVADOS EN LEGAJOS, TALES COMO:
LEGAJO DE PLANIFICACIÓN
LEGAJO CORRIENTE
LEGAJO PERMANENTE
DE CONSIDERARSE NECESARIO PUEDE RECURRIR A LA APERTURA DE:
LEGAJO RESUMEN
LEGAJO DE IMPUESTOS
LEGAJO DE CONFIRMACIÓN O CIRCULARIZACIÓN
LEGAJO ADMINISTRATIVO
DICTAMEN
DICTAMEN SIN SALVEDADES O LIMPIO
DICTAMEN CON SALVEDADES DICTAMEN ADVERSO O CON OPINIÓN NEGATIVA
DICTAMEN CON ABSTENCIÓN DE OPINIÓN
MATERIALIDAD O IMPORTANCIA RELATIVA
MARCAS DE AUDITORIA
PROGRAMAS DE AUDITORIA
CRONOGRAMA DE AUDITORIA
PROCESOS A AUDITAR
CRONOGRAMA AUDITORÍAS
PREGUNTAS, PRUEBAS O CRITERIOS A APLICAR
RESPONSABLES
FECHAS DE INICIO Y FIN
RECURSOS A UTILIZAR
FECHA REAL DE AUDITORÍA
ESTADO
HALLAZGOS DOCUMENTADOS
RESULTADOS Y OBSERVACIONES