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10. GESTION FINANCIERE :books::writing_hand::skin-tone-4: p.733 - Coggle…
10. GESTION FINANCIERE :books::writing_hand::skin-tone-4:
p.733
Achat / Stock
= Stock initial - stock final
Valeur Ajoutée
(VA)
:dollar::arrow_upper_right:
VA = Chiffre d'Affaire (CA) net HT - (Autres achat et charges externes)
Excédent Brut d'Exploitation (EBE)
Représente le profit ou la perte de l'E
EBE = (VA + Subvention d'exploitation) - (Impôts et Taxes + Salaires et Charge sociale)
Résultat
d'Exploitation (RE)
Permet de calculer la rentabilité
de l'activité, pas celle de l'E
RE = EBE + (Reprise sur amortissement et provision + autres produits) - (Dotation sur amortissement et provision + autres charges de gestion courante)
Résultat Courant
Avant Impôt (RCAI)
Permet de connaître le bénéfice
ou la perte dégagée avant impôt
RCAI = Résultat d'exploitation + (Produits financiers - Charges financières)
Résultats
Exceptionnelle (Rexc)
Permet de connaître le bénéfice
ou la perte dégagée de l'activité exceptionnelle
Rex = Produit exceptionnelle - Charge execeptionnelle
Résultat Net (RN)
Permet de connaître le bénéfice
ou la perte dégagée après imposition
RN = Résultats courant avant impôt + Résultat exceptionnelle - Impôt sur bénéfice)
Fonds de Roulement
Net Global (FRNG)
Full Right Naine haut Gauche
FRNG = (Total Capitaux propre + Dettes emprunt
(-concours bancaire)
) - Actifs immobilisé net
Besoin en Fonds de
Roulement (BFR)
Bas For Right
BFR = (Actif circulant = créance client + autre créance + stock) - (Dettes fournisseurs + fiscale / social + autres dette)
Si FRNG > BFR = situation E saine
Trésorerie Net (TN) = FRNG - BFR
Capacité d'Auto
Financement (CAF)
CAF = Résultat net + moins value - plus value + dotation amortissement / provision + 80% crédit bail - reprise sur amortissement / provision
Autofinancement = CAF - Dividende versée
CAF Version
classique
Méthode soustractive :heavy_minus_sign: :
CAF = EBE + Autres produit exploitation - Autre charge exploitation + Produit financier - Charge financière + Produit exceptionnelle - Charge exceptionnelle - Participation des salariés - Impôt
Méthode additive :heavy_plus_sign: :
CAF = Résultat net + Dotation amortissement + Moins value - Reprise amortissement / provision - Plus value
CAF version
transport
Méthode soustractive :heavy_minus_sign: :
CAF = EBE retraité + Autres produit exploitation - Autre charge exploitation + Produit financier - Charge financière - 20% crédit bail + Produit exceptionnelle - Charge exceptionnelle - Participation des salariés - Impôt
Méthode additive :heavy_plus_sign: :
CAF = Résultat net + Dotation amortissement + Moins value - Reprise amortissement / provision - Plus value + 80% crédit bail