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CAPÍTULO V PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA - Coggle Diagram
CAPÍTULO V
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
Generalidades
Fundamentación
La planificación de la auditoría comprende el desarrollo de una estrategia global para su administración, al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría que deben aplicarse.
Objetivo
La planificación permite identificar lo que debe hacerse en una auditoría, por quién y cuándo.
Riesgo de auditoría
El riesgo de auditoría es lo opuesto a la seguridad de la auditoría, es decir, es el riesgo de que los estados financieros o área que se está examinando, contengan errores
Riesgo de control
La unidad de auditoría interna, no puedan prevenir o detectar los errores e irregularidades significativas de manera oportuna.
Riesgo de detección
Existe al aplicar los programas de auditoría, cuyos procedimientos no son suficientes para descubrir errores o irregularidades significativas.
Riesgo inherente
Es la posibilidad de errores o irregularidades en la información financiera, administrativa u operativa, antes de considerar la efectividad de los controles internos
Pruebas y técnicas de auditoría
Tipos de pruebas de auditoría
Pruebas cumplimiento
. A estas pruebas se las conoce también como de los controles de funcionamiento o de conformidad.
Pruebas sustantivas
Tienen como objetivo comprobar la validez de las operaciones y/o actividades realizadas y pueden referirse a un universo o parte del mismo
Pruebas globales
Estas instrumentan el mejor manejo de la entidad y sirven para identificar las áreas potencialmente críticas
Técnicas para la Aplicación de las Pruebas en Auditoría
Las pruebas también pueden clasificarse según la técnica seguida para determinar dentro de la revisión selectiva la naturaleza y el tamaño de la muestra, seleccionar la muestra y evaluar los resultados
Introducción
Por medio de la aplicación de pruebas apropiadas a las actividades, operaciones e informes, se puede comprobar la efectividad de los métodos utilizados por la entidad, al ejercer el control.
Programas y Técnicas de Auditoria
El programa de auditoría es el documento formal que sirve como guía de procedimientos a ser aplicados durante el curso del examen y como registro permanente de la labor efectuada.